Asesoría Fiscal para Peluquerías y Centros de Estética
IVA 21% en tots els serveis, mòduls o estimació directa, lloguer de cadira com a prestació de serveis i règim fiscal del TRADE. Gestoria especialitzada per a perruqueries i centres d'estètica.
Per que les perruqueries i centres d'estetica necessiten gestoria especialitzada
El sector de la perruqueria i l'estètica combina una varietat de règims fiscals que genera errors freqüents: l'IVA al 21% (no al 10% com molts suposen), la decisió entre mòduls i estimació directa, la tributació especial del lloguer de cadira, el règim del TRADE per als professionals que treballen en exclusiva, i la gestió fiscal de les franquícies. IgeraGestories cobreix tots aquests aspectes amb precisió normativa.
Un dels errors mes costosos és suposar que els serveis de perruqueria tributen al 10% d'IVA perquè son serveis bàsics. Això és incorrecte: l'IVA del 10% s'aplica a determinats aliments, transport de viatgers, hostaleria i activitats culturals, però no a serveis de perruqueria. Tots els serveis de tall, color, tractaments i estètica tributen al tipus general del 21%.
Un altre punt crític és l'estètica mèdica: làser, botox, peelings químics profunds. La tributació depèn de si el tractament té finalitat terapèutica o merament cosmètica, i de si el prestador és un professional mèdic titulat. La distinció és fonamental perquè implica la diferència entre IVA exempt i IVA al 21%.
IVA 21% en serveis de perruqueria i estetica: art. 90 LIVA
L'article 90 LIVA estableix el tipus general del 21% per a totes les prestacions de serveis no incloses en els tipus reduïts de l'art. 91. L'article 91 no fa cap referència als serveis de perruqueria o estètica. Per tant, tot servei de perruqueria — tall, color, permanents, alisats, tractaments capil·lars, extensions — tributa al 21%.
La venda de productes (xampús, condicionadors, tints per al client) tributa al tipus d'IVA propi del producte: productes de perfumeria i higiene al 21%; productes farmacèutics al 10% si son medicaments o productes sanitaris en sentit estricte (molt poc habitual en perruqueria). Si la perruqueria ofereix serveis combinats (tall + tractament + producte), pot facturar-ho com una sola prestació al 21% si el producte és accessori al servei.
La DGT ha confirmat en diverses consultes vinculants que si el producte forma part integrant del servei (per exemple, una mascareta aplicada en cabina dins d'un tractament capil·lar), l'operació tributarà íntegrament al 21% com a prestació de serveis. Nomes si el client s'emporta el producte per separat i hi ha factura desglosada, caldria analitzar el tipus del producte concret.
Modules IRPF per a perruqueries: epigraf IAE 971
L'epígraf 971.1 (Perruqueria i similars) de l'IAE està inclòs en el règim d'estimació objectiva d'IRPF (mòduls). El rendiment net es calcula en base a indicadors físics: nombre de places assegudes, personal assalariat i personal no assalariat. L'Ordre de Mòduls publicada anualment per l'AEAT fixa els valors dels mòduls per a perruqueria.
La decisió entre mòduls i estimació directa simplificada ha de fer-se analitzant si el rendiment net per mòduls és superior o inferior al rendiment real. Si la perruqueria té pocs clients o molts costos de personal, l'estimació directa pot ser mes avantatjosa. A partir del 2025, els autònoms que superin 150.000 euros de facturació a empreses i professionals queden exclosos de mòduls.
La renúncia al règim de mòduls és voluntària però s'ha de comunicar abans del 31 de desembre de l'any anterior (model censal 036/037). Un cop es renuncia a mòduls, no es pot tornar a acollir-s'hi fins que hagin transcorregut tres anys naturals. IgeraGestories realitza cada any la comparativa per recomanar el règim òptim.
Lloguer de cadira: prestació de serveis, no arrendament d'immoble
El lloguer de cadira consisteix en que el titular d'una perruqueria cedeix a un altre professional autònom l'ús d'un lloc de treball equipat (cadira, material, subministraments, marca) a canvi d'una renda fixa o percentual sobre la facturació. Fiscalment, aquesta operació és una prestació de serveis empresarials, no un arrendament d'immoble.
Per al titular que cedeix la cadira: la renda rebuda és rendiment d'activitat econòmica, subjecta a IVA al 21% (factura al professional llogater). Per al professional que lloga la cadira: és un autònom independent, alta en RETA, presenta el seu propi model 303 d'IVA i el model 130. Pot deduir la renda pagada al titular com a despesa de l'activitat.
Un error freqüent és no emetre factura per la renda de la cadira o emetre-la sense IVA. Sense factura, la deducció de la despesa és impugnable per Hisenda. Amb factura sense IVA quan correspondria aplicar-lo, el titular assumeix el risc de regularització amb recàrrec i interessos de demora.
Estetica medica: laser, botox i IVA exempció art. 20.1.3 LIVA
L'exempció d'IVA de l'art. 20.1.3 LIVA per a serveis sanitaris té dues condicions acumulatives: el prestador ha de ser un professional mèdic o auxiliar sanitari titulat, i el servei ha de tenir una finalitat terapèutica, preventiva o de diagnòstic. Si la finalitat és exclusivament estètica (millorar l'aparença sense objectiu terapèutic), l'exempció no aplica.
Exemples concrets: làser depilatòri per a un client sense indicació mèdica = IVA 21%; botox per a arrugues de la cara amb finalitat estètica = IVA 21%; tractament làser per a una cicatriu queloidea prescrit per un dermatòleg = possible exempció si el prestador és el propi metge; peeling químic superficial en una esteticista no mèdica = IVA 21%.
La Sentència del TJUE de 14 de setembre de 2000 (C-384/98) i la jurisprudència posterior han confirmat que el criteri determinant per a l'exempció és la finalitat terapèutica, no únicament la titulació. No obstant, en dret espanyol, la DGT requereix que el prestador sigui un professional sanitari titulat, a mes de la finalitat terapèutica.
TRADE en perruqueria i estetica: riscos fiscals i laborals
L'autònom econòmicament dependent (TRADE) és aquell que obté almenys el 75% dels seus ingressos d'un sol client (Llei 20/2007). En el sector de la perruqueria, això ocorre quan un professional factura exclusivament a la perruqueria on treballa. Fiscalment, el TRADE és autònom: alta RETA, IVA, IRPF activitat econòmica.
El risc es que la Inspecció de Treball o la Tresoreria de la Seguretat Social determini que existeix una relació laboral encoberta (falsos autònoms), especialment si el professional: no fixa el seu propi horari, no estableix els seus preus, usa el material del titular i té subjecció a directrius i control de l'empresari. La regularització inclou alta en Règim General, quotes patronals no pagades (amb recàrrecs) i sancions laborals.
La distinció entre TRADE legítim i fals autònom s'ha d'acreditar amb el contracte escrit (requisit de la Llei 20/2007), la facturació a mes d'un client (o la prova que el professional gestiona la seva pròpia clientela), i la llibertat per organitzar el propi temps i mètodes de treball. IgeraGestories revisa el contracte de TRADE per minimitzar aquest risc.
Franquicia de perruqueria: fiscal dels canons i royalties
Les franquícies de perruqueria (Jean Louis David, Francesco Group, Llongueras...) cobren un cànon d'entrada i un royalty mensual sobre la facturació del franquiciat. Per al franquiciat, tots dos conceptes son despeses deduïbles en IRPF (estimació directa) i en IS. El cànon d'entrada es deduible en el moment del pagament (si és import únic) o amortitzable com a actiu intangible (fons de comerç) en cas de que s'activi en comptabilitat.
El royalty mensual es documenta amb factura de la franquiciadora al franquiciat, amb IVA 21% (servei de cessió de marca, know-how i suport comercial). El franquiciat pot deduir el 21% d'IVA de la factura del royalty en la seva declaració model 303, reduint la quota d'IVA a ingressar. IgeraGestories gestiona la comptabilitat i fiscalitat de les franquícies de perruqueria de manera integral.
Resum fiscal per tipus de servei
| Servei | IVA | Deduible IRPF | Nota |
|---|---|---|---|
| Tall de cabell | 21% | No (consum personal) | Art. 90 LIVA |
| Tractament estetica facial | 21% | No (consum personal) | Art. 90 LIVA |
| Laser depilatòri (estetica) | 21% | No | Finalitat estetica, no terapeutica |
| Lloguer de cadira (renda) | 21% | Si (despesa del llogater) | Prestació serveis, no arrendament immoble |
| Productes revenda (tints, xampus) | 21% | N/A (venda producte) | Productes higiene/perfumeria art. 90 |
Amb IgeraGestories vs gestoria generica
| Aspecte | Amb IgeraGestories | Gestoria generica |
|---|---|---|
| Analisi moduls vs directa | Simulacio personalitzada inclosa | Manual, sovint sense comparativa |
| Risc TRADE vs fals autonom | Revisio contracte i estructura | No s'analitza proactivament |
| IVA estetica medica | Classificacio per tipus tractament | Resposta generica sense distincio |
| Resposta a consultes | IA 24/7 + gestor asignat | Horari d'oficina |
Perruqueria o centre d'estètica? Gestiona la fiscalitat sense errades
Mòduls, lloguer de cadira, IVA estètica mèdica i TRADE — tot cobert amb IA especialitzada
Prova gratis 14 diesPreguntes frequents: fiscalitat perruqueries i estetica
Els serveis de perruqueria porten IVA al 10% o al 21%?
Els serveis de perruqueria tributen al tipus general del 21% (art. 90 LIVA). No existeix cap reducció específica per a serveis de perruqueria en l'art. 91 LIVA. L'error freqüent és confondre la perruqueria amb serveis sanitaris o educatius. La DGT ha confirmat en diverses consultes que els serveis de tall, color, permanents i tractaments capil·lars son prestacions de serveis subjectes al 21%. La mateixa regla s'aplica als serveis d'estètica facial i corporal.
El lloguer de cadira en una perruqueria, porta IVA? Quin règim fiscal aplica?
El lloguer de cadira no és un arrendament d'immoble exempt, sinó una prestació de serveis empresarials: el titular facilita un espai equipat, subministraments, marca i clients. Tributa al 21% d'IVA (art. 90 LIVA). El professional que lloga la cadira és un autònom independent que ha de donar-se d'alta en el RETA, emetre les seves pròpies factures als clients i presentar els seus models 303 i 130.
Una esteticista que fa làser o botox, quin IVA aplica?
L'exempció d'IVA de l'art. 20.1.3 LIVA per a serveis sanitaris nomes aplica si el prestador és un professional mèdic titulat i el servei té finalitat terapèutica o preventiva. El làser per a depilació, el botox per a finalitat cosmètica o els peelings estètics no compleixen el criteri de finalitat sanitària i tributen al 21%. Si un metge realitza tractaments làser per a una patologia dermatològica prescrita, podria aplicar l'exempció.
Puc acollir-me al règim de mòduls com a perruquer o esteticista autònom?
L'epígraf 971.1 (Serveis de perruqueria i tractaments de bellesa) i 972.1 (Salons i instituts de bellesa) estan inclosos en el règim de mòduls. El rendiment net es calcula per indicadors físics: places assegudes, personal assalariat i no assalariat. La decisió entre mòduls i estimació directa simplificada depèn de si el rendiment real és superior o inferior al calculat per mòduls. A partir de 2025, els autònoms que superin 150.000 euros de facturació a empreses queden exclosos de mòduls.
Quin és el règim fiscal d'un professional en règim de TRADE a una perruqueria?
El TRADE (autònom econòmicament dependent, Llei 20/2007) és autònom fiscal: alta RETA, IVA, IRPF per activitat econòmica. El risc és que la Inspecció de Treball determini una relació laboral encoberta si el professional no fixa el seu horari, no estableix els seus preus, usa el material del titular i esta sota control directe de l'empresari. La regularització inclou alta en Règim General, quotes patronals amb recàrrecs i sancions laborals.
Una perruqueria en franquícia, com es tracten fiscalment els cànons que es paguen?
El cànon de franquícia (royalty) que paga el franquiciat a la franquiciadora és un gasto deduïble en IRPF (estimació directa) i en IS (art. 10.3 LIS). El cànon es documenta com a factura de serveis de la franquiciadora al franquiciat, amb IVA 21%. A la declaració de l'IS del franquiciat, la quota de franquícia és una despesa d'explotació. Si inclou publicitat col·lectiva, és igualment deduïble en proporció a l'activitat.
Serveis relacionats
Ultima actualitzacio: juliol 2026 | Autor: Equip Fiscal IgeraGestories | IgeraGestories