Asesoría Fiscal con IA: Consultas sobre IRPF, IS e IVA con Artículo Exacto
IgeraGestories indexa la LIRPF, LIS, LIVA y normativa AEAT. Responde sobre deducciones, tipos impositivos, obligaciones declarativas y plazos citando el artículo exacto de la normativa vigente.
Consultas fiscales que IgeraGestories resuelve automáticamente
Normativa citada: LIRPF, LIS, LIVA, RIRPF, RIVA y resoluciones DGT vinculantes.
Deducciones IRPF familiares y personales
LIRPF art. 68
Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio), por donativos, por maternidad, por familia numerosa, por ascendientes o descendientes con discapacidad. IgeraGestories cita los importes, requisitos y límites de cada deducción con artículo exacto.
Tipos IVA: general, reducido y superreducido
LIVA arts. 90–91
Tipo general 21%, reducido 10% (alimentos no básicos, hosteleria, transporte) y superreducido 4% (alimentos básicos, libros, medicamentos). Exenciones (sanidad, educación, arrendamiento vivienda). IgeraGestories diferencia con precisión en casos dudosos.
Bases imponibles y tipos IS
LIS arts. 4–29
Tipo general 25%, pymes 23%, cooperativas protegidas 20%, entidades de nueva creación 15% (primeros 2 períodos con BI positiva). Ajustes extracontables, amortizaciones fiscales y diferencias temporarias. IgeraGestories explica el paso de resultado contable a base imponible.
Retenciones a cuenta (IRPF e IS)
LIRPF arts. 99–101 + RIRPF arts. 74–110
Retenciones sobre rendimientos del trabajo (tabla progresiva), actividades profesionales (15% o 7%), alquileres (19%), dividendos e intereses (19%). Obligación de practicar retención, modelos 111, 115 y 123 y plazos trimestrales/mensuales.
Obligaciones declarativas trimestrales
RIRPF + RIVA + LGT art. 119
Calendario fiscal trimestral: mod. 111 (retenciones trabajo), 115 (retenciones alquiler), 130/131 (pagos fraccionados IRPF), 303 (IVA), 202 (pagos fraccionados IS). Plazos: 1–20 del mes siguiente al trimestre. IgeraGestories recuerda los plazos y el contenido de cada modelo.
Régimen especial IVA (RECC, OSS)
LIVA arts. 122–163 + Reg. UE 2017/2455
Régimen especial criterio de caja (RECC): IVA devengado al cobro. OSS para ventas intracomunitarias B2C. RECC en facturas: qué menciones son obligatorias. IgeraGestories explica las ventajas, incompatibilidades y obligaciones registrales de cada régimen.
Reserva de capitalización IS
LIS art. 25
Reducción en la BI del IS del 10% del incremento de fondos propios del ejercicio. Requisito de mantenimiento 5 años. Limitado al 10% de la BI positiva del período. IgeraGestories calcula el importe máximo y verifica el cumplimiento de los requisitos.
IgeraGestories en acción — deducción I+D en IS
Asesor fiscal
Mi cliente ha gastado 200.000€ en I+D este año y 150.000€ de media los dos anteriores. ¿Cuánto puede deducir en el IS?
IgeraGestories
Art. 35 LIS — Deducción I+D:
Sobre los primeros 150.000€ (igual a la media): 25% = 37.500€
Sobre el exceso 50.000€ (200k − 150k): 42% = 21.000€
Deducción total: 58.500€ (sujeta al límite del 25% de la cuota íntegra ajustada, o 50% si supera el 10% de la cuota).
Fuente: LIS art. 35.1 + art. 39
Preguntas frecuentes — IgeraGestories fiscal
¿Puede responder sobre deducciones de I+D en el Impuesto de Sociedades?
Sí. IgeraGestories indexa el art. 35 LIS sobre deducciones por I+D+i. Explica el porcentaje base (25%), el adicional por exceso sobre la media de los 2 años anteriores (42%), la deducción por personal investigador (17%) y los requisitos de aplicación. También informa sobre la monetización de la deducción ante la AEAT (art. 39.2 LIS).
¿Cómo gestiona las consultas sobre tipos de IVA aplicable?
IgeraGestories indexa los arts. 90 y 91 LIVA con todos los tipos: general 21%, reducido 10% y superreducido 4%. Responde sobre qué tipo aplica a productos y servicios concretos (alimentos, hosteleria, vivienda, sanitario…) citando el epígrafe exacto del Anexo de la LIVA o la resolución de la DGT pertinente.
¿Conoce la normativa foral vasca y navarra?
Puedes subir las normas forales del IRPF, IS e IVA del País Vasco (Norma Foral 13/2013 de Bizkaia, etc.) y de Navarra (Ley Foral 26/2016). IgeraGestories los indexará como capa adicional y distinguirá entre normativa común y foral en sus respuestas.