ESSALUD, ONP y AFP en Perú: diferencias en los aportes del empleador y del trabajador
Respuesta rápida: en Perú, el empleador es quien paga íntegramente el aporte a ESSALUD (seguro social de salud) sobre la remuneración del trabajador, sin descontárselo. Las pensiones son otro sistema distinto: cada trabajador está afiliado a la ONP (Sistema Nacional de Pensiones, SNP) o a una AFP (Sistema Privado de Pensiones, SPP), y ese aporte pensionario sí se descuenta de su remuneración, no lo asume el empleador. El empleador solo actúa como agente retenedor y pagador de la pensión, nunca como quien la financia con fondos propios.
Tres siglas, tres lógicas distintas
Para una gestoría o un despacho que lleva planillas de varias empresas, confundir estos tres conceptos es un error frecuente y costoso. Conviene separarlos con claridad desde el principio:
- ESSALUD: es el seguro social de salud. Cubre atención médica, maternidad y otras prestaciones de salud del trabajador y, en determinados casos, de sus derechohabientes. El aporte lo asume el empleador, calculado sobre la remuneración del trabajador, y no se resta del sueldo de este.
- ONP (Oficina de Normalización Previsional): administra el Sistema Nacional de Pensiones (SNP), un sistema público de reparto. El trabajador afiliado al SNP aporta un porcentaje de su remuneración, que el empleador retiene y transfiere a la ONP; no es un gasto adicional para la empresa, sino un descuento al trabajador.
- AFP (Administradora de Fondos de Pensiones): gestiona el Sistema Privado de Pensiones (SPP), de capitalización individual. Cada trabajador afiliado a una AFP tiene una cuenta propia donde se acumulan sus aportes, más una comisión que cobra la AFP y la prima de seguro. Igual que con la ONP, es el empleador quien retiene el aporte de la remuneración del trabajador y lo transfiere a la AFP elegida por este.
La idea clave para cualquier empleador o gestoría: ESSALUD es un costo laboral adicional para la empresa; ONP y AFP son descuentos al trabajador que la empresa solo retiene y paga por cuenta de él, salvo excepciones puntuales que conviene revisar caso por caso con un especialista.
Quién elige entre ONP y AFP, y cuándo
La elección entre el Sistema Nacional de Pensiones (ONP) y el Sistema Privado de Pensiones (AFP) corresponde al trabajador, no al empleador. En general, un trabajador que ingresa por primera vez a un empleo formal debe optar por uno de los dos sistemas dentro de un plazo desde su incorporación a la planilla; si no comunica una elección expresa, suele aplicarse una afiliación por defecto según las reglas vigentes en ese momento. El empleador, por su parte, tiene la obligación de informar al nuevo trabajador sobre ambos sistemas antes de que este decida.
Un trabajador ya afiliado a una AFP puede, bajo ciertas condiciones, traspasarse a otra AFP o —en supuestos específicos regulados— desafiliarse hacia la ONP. Estos procesos tienen requisitos y plazos propios que cambian con cierta frecuencia, por lo que el rol práctico de la gestoría suele limitarse a verificar en qué sistema y con qué AFP está afiliado cada trabajador, y a aplicar correctamente esa afiliación en la planilla, sin asesorar la decisión de fondo del trabajador.
Impacto práctico en la gestión de planillas
Para un despacho de gestoría que administra planillas de múltiples clientes, estas diferencias se traducen en tareas concretas y recurrentes:
- Cálculo separado por concepto: el aporte a ESSALUD se calcula y contabiliza como costo del empleador; los aportes a ONP o AFP se calculan como descuento al trabajador. Mezclar ambos conceptos en la planilla es un error frecuente en empresas que gestionan la nómina sin apoyo especializado.
- Identificación correcta del sistema pensionario: antes de procesar cualquier planilla nueva, hay que confirmar si el trabajador está en la ONP o en qué AFP concreta, porque cada AFP puede tener condiciones distintas (comisión, seguro) que afectan el monto neto a transferir.
- Plazos de declaración y pago: tanto los aportes a ESSALUD como los pensionarios se declaran y pagan a través de la planilla electrónica (PLAME) dentro de los plazos establecidos por el cronograma de obligaciones tributarias, que varía según el último dígito del RUC del empleador.
- Trabajadores con pluriempleo o situaciones especiales: casos de trabajadores con más de un empleador, remuneraciones variables o incorporaciones a mitad de mes exigen prorrateos y verificaciones adicionales que conviene documentar bien para evitar observaciones posteriores.
Errores comunes al gestionar estos aportes
- Asumir que el trabajador paga ESSALUD: es un error de concepto habitual en empresas pequeñas sin gestoría. El aporte a ESSALUD nunca se descuenta de la remuneración del trabajador; es un costo laboral íntegro del empleador.
- No verificar la AFP exacta del trabajador: declarar o pagar aportes pensionarios a una AFP distinta de la que corresponde genera observaciones, demoras en la regularización y, en ocasiones, intereses o moras administrativas.
- Aplicar porcentajes desactualizados: las tasas de aporte y las comisiones de las AFP pueden ajustarse con el tiempo, y no siempre de forma sincronizada entre sistemas. Trabajar con cifras memorizadas de años anteriores, sin confirmar las vigentes, es una fuente frecuente de errores en planilla.
- No informar al trabajador nuevo sobre la elección ONP/AFP: omitir esta información al incorporar a un trabajador puede derivar en una afiliación por defecto no deseada y en reclamos posteriores.
- Retrasar la declaración en PLAME: el incumplimiento de plazos genera moras e intereses tanto en los aportes de ESSALUD como en los pensionarios, con impacto directo en la relación del despacho con el cliente.
Un apunte importante sobre cifras y plazos
Los porcentajes exactos de aporte a ESSALUD, las tasas del Sistema Nacional de Pensiones, y las comisiones y primas de seguro de cada AFP son cifras que pueden variar y que este artículo no fija de forma numérica, precisamente para evitar transmitir un dato desactualizado. Antes de aplicar cualquier porcentaje en una planilla real, la recomendación es siempre confirmar las tasas vigentes con un contador colegiado, un gestor de planillas especializado, o directamente en las fuentes oficiales de la SUNAT, la ONP y la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), que son los organismos que regulan y publican estos valores actualizados.
Preguntas frecuentes
¿El trabajador paga algo de ESSALUD?
No. El aporte a ESSALUD es íntegramente a cargo del empleador y se calcula sobre la remuneración del trabajador, pero no se descuenta de su sueldo.
¿Qué diferencia hay entre la ONP y una AFP para el empleador?
Para el empleador, la diferencia operativa principal es a quién transfiere el aporte retenido: a la ONP si el trabajador está en el Sistema Nacional de Pensiones, o a la AFP concreta si está en el Sistema Privado de Pensiones. En ambos casos, el empleador retiene el monto de la remuneración del trabajador; no lo asume con fondos propios como sí ocurre con ESSALUD.
¿Puede un trabajador cambiarse de AFP a la ONP o viceversa?
Existen procesos de traspaso entre AFP y, en supuestos regulados, de desafiliación hacia la ONP, sujetos a requisitos y plazos específicos. Conviene que el trabajador consulte directamente con la SBS o un asesor previsional antes de iniciar cualquier cambio.
¿Quién decide si un nuevo trabajador va a la ONP o a una AFP?
La decisión corresponde al propio trabajador. El empleador tiene la obligación de informarle sobre ambos sistemas al momento de su incorporación, pero no puede elegir por él.
¿Dónde se declaran y pagan estos aportes?
A través de la planilla electrónica (PLAME), dentro de los plazos del cronograma de obligaciones tributarias que fija la SUNAT según el último dígito del RUC del empleador.
¿Los porcentajes de aporte son iguales para todas las AFP?
El aporte obligatorio a la cuenta individual de capitalización sigue una lógica común, pero la comisión que cobra cada AFP y la prima del seguro pueden variar entre administradoras. Esas cifras concretas conviene confirmarlas con la SBS o con un gestor de planillas, ya que pueden actualizarse.
¿Qué pasa si la gestoría declara un aporte pensionario a la AFP equivocada?
Genera una observación que suele requerir un proceso de regularización o reintegro hacia la AFP correcta, con posibles recargos administrativos. Por eso es clave verificar la afiliación vigente de cada trabajador antes de procesar la planilla, especialmente tras incorporaciones o traspasos recientes.
Este contenido es informativo y no constituye asesoría legal ni tributaria. Las tasas de aporte, comisiones de AFP y plazos administrativos pueden cambiar; consulta siempre con un contador colegiado o gestor de planillas para el caso concreto de tu empresa.
Cómo ayuda Igera en este proceso
Una gestoría que lleva planillas de decenas de empresas necesita tener a mano, de forma rápida, qué normativa y qué procedimiento interno aplica a cada caso: afiliación de un trabajador nuevo, verificación de una AFP, plazos de declaración en PLAME o criterios internos del despacho para casos especiales. Igera permite centralizar esa documentación —procedimientos internos, checklists de la gestoría, normativa de referencia que el equipo ya ha recopilado— y consultarla con respuestas que citan la fuente exacta del documento cargado, en lugar de depender de la memoria de cada persona del equipo. No sustituye la verificación de tasas y plazos vigentes en las fuentes oficiales (SUNAT, ONP, SBS), y como toda herramienta basada en documentos propios, su utilidad depende de que esos documentos estén actualizados y bien cargados.
