Por Equipo IgeraGestories · Julio 2026 · 8 min lectura
Noviembre es un mes de plazos criticos concentrados en los primeros dias: el 5 de noviembre vence el segundo plazo del IRPF (el 40% de los resultados a ingresar de la campana de junio), y el 20 de noviembre vence el pago fraccionado del IS en la modalidad del art. 40.3 LIS y el segundo pago fraccionado del IS en la modalidad del art. 40.2 LIS. Ademas, el Mod. 232 (operaciones vinculadas) vence el 30 de noviembre y es el mes para preparar las deducciones de I+D+i con documentacion certificada.
Grandes fechas de noviembre: el calendario detallado
| Fecha | Modelo | Descripcion | Periodo |
|---|---|---|---|
| 5 noviembre | IRPF 2026 | Segundo plazo IRPF: 40% del resultado a ingresar de declaraciones fraccionadas en junio | Ejercicio 2026 |
| 20 noviembre | Mod. 111 | Retenciones trabajo y actividades — mensual grandes empresas (octubre) | Octubre |
| 20 noviembre | Mod. 115 | Retenciones arrendamientos — mensual | Octubre |
| 20 noviembre | Mod. 123 | Retenciones capital mobiliario — mensual | Octubre |
| 20 noviembre | Mod. 303 | Autoliquidacion IVA octubre — grandes empresas y REDEME | Octubre |
| 20 noviembre | Mod. 349 | Operaciones intracomunitarias octubre — mensual | Octubre |
| 1-20 noviembre | Mod. 202 | Pago fraccionado IS grandes empresas — modalidad art. 40.3 LIS (enero-octubre) | Enero-octubre acumulado |
| 20 noviembre | Mod. 202 | Pago fraccionado IS modalidad art. 40.2 LIS (tercer y ultimo pago del ano) | Anual |
| 30 noviembre | Mod. 232 | Declaracion de operaciones vinculadas y con parasos fiscales | Ejercicio en curso |
El segundo plazo del IRPF: gestion practica para asesorias
El segundo plazo del IRPF es el cobro del 40% de los resultados a ingresar de la campana de junio. Para los clientes que domiciliaron el pago al presentar la declaracion, el cargo se produce automaticamente el 5 de noviembre. Para los que no domiciliaron, la asesoria debe recordarles que deben realizar el ingreso antes del 5 de noviembre.
Clientes con domiciliacion bancaria: verificacion previa
Para los clientes que domiciliaron el segundo plazo al presentar la declaracion, la asesoria debe verificar que la cuenta bancaria sigue activa y tiene saldo suficiente para el cargo del 5 de noviembre. Si la cuenta se ha cerrado o cambiado desde junio, el cargo rebotara y la AEAT abrira un periodo ejecutivo con recargo del 5% mas intereses de demora. En ese caso, el cliente debe pagar por via telematica antes de que llegue la providencia de apremio (recargo del 20%).
Clientes sin domiciliacion: como pagar el segundo plazo
Los contribuyentes que no domiciliaron el segundo plazo deben pagar antes del 5 de noviembre mediante: (1) la sede electronica de la AEAT, generando el modelo de pago del segundo plazo con el NRC de su banco, o (2) carta de pago descargada de la sede electronica y presentada en el banco. El importe exacto del segundo plazo consta en la copia de la declaracion presentada en junio (casilla de segundo plazo del resultado a ingresar).
Deducciones de I+D+i: preparar los certificados en noviembre
La deduccion por investigacion y desarrollo e innovacion tecnologica (art. 35 LIS) es una de las mas valiosas del IS, pero tambien una de las que mayor documentacion requieren. Noviembre es el mes para iniciar la recopilacion de evidencias y certificados si el cliente tiene actividades de I+D+i en el ejercicio en curso.
Deduccion por I+D (art. 35.1 LIS): porcentajes
Base de la deduccion: 25% de los gastos del ejercicio en I+D. Si el gasto supera la media de los 2 anos anteriores, el exceso tiene un porcentaje adicional del 42%. Adicionalmente: 17% de los gastos de personal investigador calificado exclusivamente a actividades de I+D. La deduccion tiene un limite del 25% de la cuota integra ajustada (50% si el importe de las deducciones de I+D+i supera el 10% de la cuota integra). Puede monetizarse ante la AEAT si no hay cuota suficiente (art. 39.2 LIS).
Deduccion por innovacion tecnologica (art. 35.2 LIS): 12%
La deduccion por IT (innovacion tecnologica, diferente del I+D puro) es del 12% de los gastos del ejercicio. Los proyectos de IT incluyen: realizacion de diagnosticos tecnologicos, diseno industrial, adquisicion de tecnologia avanzada, obtencion de certificados de calidad ISO y similares. El requisito es que la actividad suponga una novedad sustancial para la empresa aunque no sea novedad para el mercado (diferencia con el I+D, que exige novedad objetiva).
El informe motivado vinculante (MINECO)
Para garantizar la seguridad juridica de la deduccion, el contribuyente puede solicitar un informe motivado vinculante al Ministerio de Ciencia (MINECO) que certifica si la actividad califica como I+D o IT a efectos fiscales. Una vez emitido, la AEAT no puede discutir la calificacion. La solicitud puede tramitarse antes de presentar el IS. Noviembre es el momento de solicitar el informe para el ejercicio en curso, dado que el proceso puede tardar varios meses.
Gastos elegibles: que incluye y que excluye
Gastos elegibles para I+D: personal dedicado a la investigacion, colaboraciones externas, materiales consumibles, amortizacion de equipos utilizados exclusivamente para el proyecto. No son elegibles: gastos de comercializacion, tests de mercado, gestion y administracion general, ni la parte de gastos de I+D que ya se ha beneficiado de subvencion publica (hay que minorar las subvenciones recibidas de la base de deduccion).
Preguntas frecuentes sobre noviembre fiscal
Cuando vence exactamente el segundo plazo del IRPF en noviembre?
El segundo plazo del IRPF (el 40% del importe a ingresar de las declaraciones presentadas con fraccionamiento en la campana de junio) vence el 5 de noviembre, si la domiciliacion bancaria se configuro al presentar la declaracion. Si el contribuyente no domicilio el segundo plazo en junio, debe realizar el ingreso por via telematica antes del 5 de noviembre mediante el NRC bancario o el codigo de ingreso generado en la sede electronica de la AEAT. El incumplimiento de este plazo genera recargo del 5% sobre el importe pendiente (art. 27.2 LGT).
Puede aplazarse el segundo plazo del IRPF?
Si. El segundo plazo del IRPF puede aplazarse o fraccionarse mediante solicitud previa a la AEAT antes del 5 de noviembre, invocando el art. 65 LGT. La solicitud puede presentarse telematicamente. Para importes inferiores a 30.000 euros, la concesion es automatica sin garantia. Se aplica interes de demora sobre el importe aplazado durante el periodo de aplazamiento. La solicitud de aplazamiento suspende el inicio del periodo ejecutivo pero no exonera del devengo de intereses.
Que documentacion necesito para aplicar la deduccion por I+D+i del art. 35 LIS?
Para aplicar la deduccion por I+D+i (25% de los gastos I+D, 42% si superan la media de los dos anos anteriores, 17% por personal investigador) se necesita: identificacion de los proyectos calificados como I+D o IT, imputacion de gastos directos e indirectos al proyecto (incluyendo amortizaciones de equipos utilizados), informe motivado vinculante del Ministerio de Ciencia o certificado de la AEAT previo (APA), y evidencia de que los proyectos suponen una novedad objetiva o una mejora tecnologica. Sin documentacion adecuada, la deduccion es vulnerable a una comprobacion de la AEAT.
Hasta cuando puedo adquirir inmovilizado para que la amortizacion sea deducible en el IS de este ejercicio?
El activo debe estar en condiciones de funcionamiento antes del 31 de diciembre del ejercicio para poder amortizarlo fiscalmente en ese ejercicio. La fecha de adquisicion formal (factura, escritura de compraventa) no es suficiente: el bien debe estar disponible y en funcionamiento. Las inversiones en diciembre de activos sencillos (maquinaria, equipos informaticos) pueden amortizarse en el ejercicio aunque solo hayan estado en funcionamiento unos dias. Sin embargo, para activos complejos que requieren instalacion, la puesta en funcionamiento debe completarse antes del 31 de diciembre.
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