Erfbelasting in Spanje voor Buitenlanders: ISD, Termijnen en Regionale Vrijstellingen

De Spaanse erfbelasting (ISD) is een regionale belasting. Niet-ingezetenen erfgenamen worden belast op basis van de regels van de autonome gemeenschap waar het vastgoed ligt (na STJUE C-127/12, 2014 en Wet 26/2014). Tarieven: staatstarief 7,65%-34% (progressief) minus regionale bonificaciones. Andalusië: 99% bonificació voor directe familieleden (bijna nul belasting). Comunitat Valenciana (Costa Blanca): 75% bonificació voor kinderen/partner (effectief tarief <5%). Catalonië: beperktere vrijstellingen. Vrijstelling voor Nederlanders die het niet-ingezetene-regime van de ISD toepassen: €1.000.000 groepsvrijstelling bestaat niet nationaal — wél regionaal in sommige CCAA. IgeraGestories berekent uw concrete ISD-aanslag.

De aangifte-termijn is 6 maanden vanaf de overlijdensdatum (art. 67 RISD). Verlenging mogelijk: u kunt tot de 5e maand een verzoek tot verlenging van 6 maanden extra indienen bij de AEAT. Als u de termijn overschrijdt: rente (interés de demora, art. 26 LGT, ca. 4,06%/jaar 2025) maar géén automatische boete als u vrijwillig aangifte doet na de termijn (art. 27 LGT). Als AEAT u aanschrijft vóór uw vrijwillige aangifte: boete 50-150% + rente. Aangifte: Modelo 650 (online via AEAT of notaris) per autonome gemeenschap. NIE vereist voor alle erfgenamen.

Na het STJUE-arrest C-127/12 (2014) en de implementatie via Wet 26/2014 (DA 2a LISD): niet-ingezetenen erfgenamen hebben recht op de regionale bonificaciones van de autonome gemeenschap waar het vastgoed ligt. U heeft GEEN keuzerecht van regio — het is de locatie van het Spaans vastgoed die bepaalt welke regionale regels gelden. Wel: als de erflater in de 5 jaar vóór overlijden het merendeel van zijn bezit in één CCAA had, kunnen die regionale regels ook voor roerende goederen (banktegoeden) gelden. IgeraGestories analyseert het vermogen en bepaalt de optimale strategie.