IgeraGestories para Tributación Internacional: IA que cita Convenios CDI y Precios de Transferencia
¿Tu gestoría lleva grupos internacionales, expatriados o empresas con operaciones transfronterizas? IgeraGestories domina los CDI (Convenios de Doble Imposición), los precios de transferencia (art. 18 LIS) y el Impuesto Complementario Global (Pillar Two).
Las consultas más frecuentes en tributación internacional
Estas son las preguntas que recibe tu gestoría en cada operación transfronteriza — y que IgeraGestories puede responder automáticamente citando el CDI y el artículo exacto.
30%
Convenios de doble imposición (CDI)
Residencia fiscal, establecimiento permanente, dividendos/intereses/cánones, art. 4-12 Modelo OCDE.
25%
Precios de transferencia
Vinculadas, documentación, métodos (CUP, RPM, CPM), art. 18 LIS + RD 634/2015.
20%
Residencia fiscal personas físicas
Criterios (183 días, núcleo intereses, familia), LIRPF art. 9, Ley Beckham (art. 93).
12%
Establecimiento permanente
Agente dependiente, sede fija, construcción >12 meses, art. 5 Modelo OCDE.
8%
BEPS y Pillar Two
Impuesto mínimo global 15%, Country-by-Country reporting, Directiva 2022/2523.
5%
Precios de transferencia simplificados PYMES
Safe harbours OCDE 2023, documentación simplificada para operaciones de bajo valor.
Por qué la fiscal internacional genera más consultas
Cada país tiene su propio CDI, sus propias reglas de EP y sus propios umbrales. No se puede generalizar. Cada consulta exige buscar en el convenio específico.
Convenios que difieren del MCOCDE
España tiene 100+ CDI activos. Cada uno tiene variaciones en tasas de retención, criterios de residencia y cláusulas antiabuso. No se puede generalizar: el CDI con Países Bajos 2021 tiene cláusulas distintas al CDI con Alemania o con México.
Digitalización = más EP en menos países
Las reglas de establecimiento permanente digital (BEPS Acción 7, Pillar One) cambian cuándo una empresa tiene obligación fiscal en España o en el extranjero. Los umbrales de presencia económica significativa evolucionan cada año.
Expatriados y multiresidencia
Un directivo que trabaja en 3 países puede tener residencia fiscal en conflicto. Los criterios de desempate (tiebreaker rules) del CDI son la clave. Determinar la residencia correcta puede suponer cientos de miles de euros en diferencia fiscal.
Pillar Two cambia la planificación fiscal de grupos
El impuesto mínimo global del 15% (Directiva 2022/2523, transpuesta Ley 7/2024) afecta a grupos con facturación >€750M y obliga a nuevas declaraciones, cálculos de tipo efectivo por jurisdicción y análisis de safe harbours.
Cómo IgeraGestories responde desde tu normativa validada
RAG (Retrieval-Augmented Generation) sobre los documentos que tú subes y validas. Sin alucinaciones. Con fuente citada.
Subes tu base de conocimiento
Modelo OCDE, CDIs vigentes, LIS art. 18, RD 634/2015, Ley 7/2024 y consultas vinculantes DGT. Procesado en menos de 24 horas.
El cliente pregunta
Via widget web, email o WhatsApp. A cualquier hora. IgeraGestories identifica el CDI aplicable y busca en tus documentos en tiempo real.
Respuesta con fuente
Cita el artículo exacto del CDI y la normativa española aplicable. Si la confianza es baja, escala al gestor responsable.
Convenios de doble imposición: 100+ CDI activos
IgeraGestories identifica el CDI aplicable y responde sobre tasas de retención, criterios de residencia y cláusulas antiabuso para cada país.
Ejemplos de retenciones según CDI
- Países Bajos (CDI 2021)0% / 5%0%0%
- Alemania (CDI 2012)5% / 15%0%0%
- Francia (CDI 1995)0% / 15%0%5%
- EEUU (CDI 1990 rev.)5% / 15%0% / 10%5% / 8%
- Sin CDI (LIRNR)19%19%19%
Dividendos / Intereses / Cánones — tasas ilustrativas, sujetas a condiciones
Consultas CDI que IgeraGestories resuelve
- Residencia fiscal y criterios de desempate — art. 4 MCOCDE
- Establecimiento permanente y agente dependiente — art. 5 MCOCDE
- Tributación de dividendos transfronterizos — art. 10 MCOCDE
- Retención sobre intereses y cánones — arts. 11-12 MCOCDE
- Cláusula PPT (Principal Purpose Test) — art. 29 MCOCDE
- Procedimiento amistoso (MAP) y arbitraje — art. 25 MCOCDE
Precios de transferencia: métodos y documentación
El art. 18 LIS y el RD 634/2015 regulan las operaciones entre partes vinculadas. IgeraGestories responde sobre métodos, obligaciones documentales y safe harbours OCDE 2023.
CUP (Comparable Uncontrolled Price)
Método preferente cuando existen comparables de mercado fiables. Compara el precio de la operación vinculada con el de una operación similar entre independientes. Art. 18.4.a LIS.
Método del precio de reventa (RPM)
Apropiado para distribuidores. Toma el precio de reventa al tercero y deduce el margen bruto del distribuidor comparable. Art. 18.4.b LIS + RD 634/2015 art. 6.
Coste incrementado (CPM)
Para fabricantes y prestadores de servicios. Toma el coste y añade un margen sobre coste comparable al de mercado. Frecuente en servicios intragrupo y fabricación a contrato.
Margen neto operacional (TNM)
Compara el margen neto de la operación con el de transacciones comparables. Método más utilizado en la práctica por disponibilidad de comparables en bases de datos.
Reparto del beneficio (PSM)
Para transacciones integradas donde no hay comparables fiables. Distribuye el beneficio combinado según contribuciones de cada parte. Clave en intangibles valiosos.
Safe harbours OCDE 2023
Simplificaciones para operaciones de bajo valor añadido (margen del 5% sobre costes), préstamos intragrupo y transacciones con distribuidores de bajo riesgo. Reducen la carga documental.
Residencia fiscal y Ley Beckham
La determinación de la residencia fiscal es la primera pregunta en cualquier operación internacional. IgeraGestories cubre los criterios del art. 9 LIRPF y el régimen de impatriados.
Criterios de residencia fiscal en España
Criterio 183 días
Permanencia en territorio español más de 183 días en el año — art. 9.1.a LIRPF
Núcleo de intereses económicos
Principal base de actividades económicas o intereses económicos en España — art. 9.1.b LIRPF
Residencia familiar (presunción)
Cónyuge no separado + hijos menores residentes en España — art. 9.1 LIRPF (iuris tantum)
Tiebreaker rules del CDI
Desempate por vivienda permanente, centro de intereses vitales, habitación habitual, nacionalidad
Ley Beckham — régimen de impatriados (art. 93 LIRPF)
- Requisito de accesoNo residente en España los 5 años anteriores
- Causa de desplazamientoContrato laboral, nombramiento como administrador o emprendedor
- Tipo fijo hasta €600.00024% — rentas del trabajo obtenidas en España
- Tipo por exceso47% sobre la parte que supere €600.000
- Duración del régimenAño de llegada + 5 años (total 6 períodos)
- Patrimonio exteriorNo tributa en el IP español — ventaja adicional significativa
Pillar Two: Impuesto Mínimo Global 15%
La Ley 7/2024 transpuso la Directiva 2022/2523 al ordenamiento español. IgeraGestories responde sobre umbral de aplicación, reglas GloBE y el QDMTT español.
Umbral de aplicación
Grupos multinacionales o nacionales con facturación consolidada superior a €750 millones en al menos 2 de los 4 últimos ejercicios. Por debajo de ese umbral no aplica Pillar Two.
Income Inclusion Rule (IIR)
La sociedad matriz aplica un impuesto complementario cuando la filial tributa a un tipo efectivo inferior al 15% en su jurisdicción. Es la regla principal de recaudación del GloBE.
Undertaxed Profits Rule (UTPR)
Regla secundaria: cuando la IIR no puede aplicarse en la jurisdicción de la matriz, otras entidades del grupo pueden recoger el impuesto complementario. Entra en vigor a partir de 2025.
QDMTT español
El Impuesto Complementario Doméstico Cualificado permite que España retenga el ingreso antes de que otro país aplique la IIR sobre las filiales españolas con tipo efectivo bajo.
Safe harbour transitorio
CbCR safe harbour: durante 2024-2026, los grupos pueden acogerse a reglas simplificadas basadas en Country-by-Country Reports si cumplen los tres tests (ETR, routine profits, de minimis).
Exenciones de inicio (substance carve-out)
Se excluye del cálculo del beneficio excedentario un porcentaje de costes de personal (5%) y activos tangibles (5%) ubicados en cada jurisdicción. Reduce el impuesto complementario efectivo.
IgeraGestories en acción — dividendo transfronterizo España-Países Bajos
Una pregunta sobre retención de dividendos respondida en menos de 3 segundos, con el artículo exacto del CDI citado.
Cliente
¿Tributa en España el dividendo que mi cliente holandés paga a su matriz en Países Bajos?
IgeraGestories
Según el CDI España-Países Bajos (2021), los dividendos pagados por una empresa española a una matriz holandesa con >10% de participación tributarán al 0% de retención en la fuente (art. 10.3.a CDI ES-NL 2021), siempre que se cumplan los requisitos de la cláusula antiabuso (art. 27 CDI, Principal Purpose Test).
Si la participación es <10%, el tipo máximo es el 5%. Sin CDI aplicaría retención del 19% (LIRNR).
Fuente: CDI España-Países Bajos art. 10 + LIRNR art. 25
24
grupos internacionales gestionados
7h/día
consultas CDI (antes)
55 min
consultas CDI (después)
Gestionar 24 grupos con operaciones en 15+ países significaba buscar manualmente en 30+ CDI distintos. Con IgeraGestories identifico el convenio aplicable y la retención correcta en segundos, con el artículo exacto del CDI citado.
*Testimonio representativo basado en resultados de clientes reales
Preguntas frecuentes — gestorías internacionales
¿IgeraGestories conoce todos los CDI que tiene España en vigor?
Sí. Los 100+ Convenios de Doble Imposición vigentes firmados por España están indexados, incluyendo los más recientes (CDI España-Países Bajos 2021, CDI España-Finlandia revisado). El sistema identifica el CDI aplicable según el país de residencia del perceptor y responde sobre las tasas de retención, los criterios de residencia y las cláusulas antiabuso (PPT o SLOB).
¿Puede ayudar con la documentación de precios de transferencia?
Sí. IgeraGestories responde sobre los requisitos de documentación (Masterfile y Local File del art. 18.3 LIS), los umbrales de obligación (operaciones vinculadas >€250.000 con la misma entidad), los métodos homologados (CUP, RPM, CPM, TNM, PSM) y los safe harbours OCDE 2023 para operaciones con bajo valor añadido.
¿Funciona con el nuevo Impuesto Mínimo Global (Pillar Two)?
Sí. La Ley 7/2024 que transpone la Directiva 2022/2523 sobre el impuesto complementario global está indexada. IgeraGestories responde sobre el umbral de €750M de facturación, las reglas GloBE (Income Inclusion Rule y Undertaxed Profits Rule), el QDMTT español y las exenciones de inicio.
¿Puedo consultar sobre la Ley Beckham para directivos extranjeros?
Sí. El régimen especial de impatriados (art. 93 LIRPF, RD 439/2007) está completamente indexado. IgeraGestories responde sobre los requisitos de acceso (no residente los 5 años anteriores, contrato laboral o administrador), el tipo fijo del 24% hasta €600.000, la duración del régimen (6 años) y la opción por el régimen general.
¿Puedo subir los CDI específicos de los países de mis clientes?
Sí. Aunque los CDI principales ya están preindexados, puedes subir cualquier convenio específico, protocolo adicional o interpretación administrativa. El sistema los indexará y los priorizará cuando la consulta sea sobre ese país específico. También puedes subir consultas vinculantes DGT sobre interpretación de CDIs concretos.
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