Convenios de Doble Imposición España-Latinoamérica: Guía Comparativa por País
España tiene convenios de doble imposición (CDI) con los principales países latinoamericanos. IgeraGestories compara qué tipo de rentas quedan exentas en cada país, cómo se aplica el crédito fiscal y qué documentación necesitas para beneficiarte del convenio.
Consultes sobre CDI Espanya-Llatinoamèrica que IgeraGestories resol
Normativa: CDIs bilaterals Espanya-Colòmbia (2005), Mèxic (1992 rev. 2017), Argentina (1992), Perú (2006), Xile (2003). LIRPF art. 80. RD 1794/2008.
CDI Espanya-Colòmbia: dividends 5%/10%, interessos 10%
CDI 2005 art. 10-12
El CDI Espanya-Colòmbia (en vigor 2008) limita la retenció en la font: dividends al 5% si el beneficiari efectiu posseeix ≥25% del capital, 10% en altres casos. Interessos: 10%. Royalties: 10%. Art. 23 elimina la doble imposició per mètode de deducció. IgeraGestories aplica el conveni a la declaració d'IRPF.
CDI Espanya-Mèxic (revisat BEPS): dividends 10%/15%, interessos 10%
CDI 1992 rev. 2017
El CDI Espanya-Mèxic (revisat 2017 per adaptar-lo als estàndards BEPS) limita dividends al 10% (≥25% del capital) o 15% (resta). Interessos: 10%. Royalties: 10%. Art. 22 estableix el mètode d'exempció amb progressivitat. IgeraGestories calcula la quota IRPF considerant les rendes mexicanes.
CDI Espanya-Argentina: sense retenció source country per royalties <5%
CDI 1992 art. 12
L'art. 12 CDI Espanya-Argentina limita la retenció en origen de royalties al 3% (ús de notícies d'agències), 5% (drets d'autor obres literàries/artístiques) o 10% (resta). Dividends: art. 10 (10%/15%). Interessos: art. 11 (12,5%). Mètode: deducció per doble imposició. IgeraGestories aplica el CDI.
CDI Espanya-Perú: en vigor 2015, dividends 10%/15%
CDI 2006 art. 10
El CDI Espanya-Perú (signat 2006, en vigor 2015) estableix: dividends 10% (≥25% del capital) o 15% (resta), art. 10. Interessos: 15%, art. 11. Royalties: 10%, art. 12. Art. 23 elimina la doble imposició. Clàusula de la nació més afavorida: si Perú signa un CDI més favorable amb un tercer estat, s'aplica automàticament a Espanya.
Deducció doble imposició IRPF (art. 80 LIRPF): certificat residència AEAT
LIRPF art. 80 + RIRPF art. 71
L'art. 80 LIRPF permet deduir de la quota íntegra l'impost pagat a l'estranger per renda inclosa a la base imposable espanyola, fins al límit de la quota que correspondria a Espanya per la mateixa renda. El RIRPF art. 71 detalla el procediment. Documentació: certificat de retenció emès per l'administració tributària estrangera. IgeraGestories prepara la documentació.
Procediment amistós (MAP CDI art. 25): com iniciar-lo
CDIs + RD 1794/2008
L'art. 25 dels CDIs preveu el Procediment Amistós (MAP) quan un contribuent considera que l'actuació d'un o dels dos estats provoca doble imposició contrària al conveni. Es presenta davant l'autoritat competent (AEAT a Espanya) en un termini de 3 anys des de la primera notificació de la mesura. El RD 1794/2008 regula el procediment a Espanya. IgeraGestories prepara el dossier del MAP.
Taula comparativa CDI Espanya-Llatinoamèrica
Tipus de retenció màxima a la font per a residents fiscals a Espanya. Fonts: AEAT, BOE.
| País | CDI Any | Dividends | Interessos | Royalties | En vigor |
|---|---|---|---|---|---|
| Colòmbia | 2005 | 5%/10% | 10% | 10% | 2008 |
| Mèxic | 1992 (rev. 2017) | 10%/15% | 10% | 10% | 1994 |
| Argentina | 1992 | 10%/15% | 12,5% | 3%/5%/10% | 1994 |
| Perú | 2006 | 10%/15% | 15% | 10% | 2015 |
| Xile | 2003 | 5%/10% | 5%/15% | 5%/10% | 2004 |
| Equador | 1991 | 15% | 10% | 10% | 1994 |
| Bolívia | 1997 | 10%/15% | 15% | 15% | 1998 |
| Brasil | 1974 | 10%/15% | 15% | 10%/15% | 1975 |
| Cuba | 1999 | 5%/10% | 10% | 5% | 2001 |
| Venezuela | — Sense CDI | D. int. | D. int. | D. int. | — |
| Panamà | 2010 | 5%/10% | 5% | 5% | 2011 |
D. int. = Dret intern sense CDI. Fonts: AEAT, BOE, OCDE Model Tax Convention. IgeraGestories actualitza periòdicament.
IgeraGestories en acción — crédit fiscal CDI Espanya-Mèxic
Gestor CDI internacional
Resident fiscal a Espanya. Cobro dividends de empresa mexicana: 10.000€, retenció Mèxic 10% (1.000€). Quant pago a Espanya?
IgeraGestories
CDI Espanya-Mèxic art. 10 + LIRPF art. 80: Dividends de 10.000€ tributen a la base de l\'estalvi espanyola al 19% (fins a 6.000€) = 1.900€ quota IRPF.
Retenció pagada a Mèxic: 1.000€ (10%). Art. 80 LIRPF: deduïbles 1.000€ (no supera la quota espanyola de 1.900€).
A pagar a Espanya: 1.900 - 1.000 = 900€. Total impostos: 1.000€ (Mèxic) + 900€ (Espanya) = 1.900€ — exactament el 19% espanyol, sense doble tributació.
Font: CDI Espanya-Mèxic art. 10 + LIRPF art. 80
Preguntas frecuentes — convenios de doble imposición España-Latinoamérica
¿Cómo funciona el crédito fiscal del convenio de doble imposición?
El mètode de deducció per doble imposició internacional (art. 80 LIRPF a Espanya) permet deduir de la quota IRPF espanyola l'impost pagat a l'estranger, fins al límit del que correspondria pagar a Espanya pels mateixos rendiments. Exemple: si pagues 15% de retenció a Mèxic per un dividend i la quota IRPF espanyola seria del 19%, deduïbles = 15%, pagues el 4% restant a Espanya. Si la retenció estrangera supera l'espanyola: no es pot recuperar l'excés.
¿Qué CDIs tiene España con países latinoamericanos y cuáles son los más beneficiosos?
Comparativa: Colòmbia (CDI 2005, en vigor 2008): dividends 5%/10%, interessos 10%, royalties 10%. Mèxic (CDI 1992, actualitzat 2017 BEPS): dividends 10%/15%, interessos 10%, royalties 10%. Argentina (CDI 1992): dividends 10%/15%, interessos 12,5%, royalties 3%/5%/10%. Perú (CDI 2006, en vigor 2015): dividends 10%/15%, interessos 15%, royalties 10%. Xile (CDI 2003, en vigor 2004): dividends 5%/10%, interessos 5%/15%, royalties 5%/10%. Venezuela: NO hi ha CDI (doble tributació plena).
¿Qué documentación necesito para aplicar el convenio de doble imposición?
Per aplicar el CDI: (1) Certificat de residència fiscal emès per AEAT (Agència Tributària) que acrediti que ets resident fiscal a Espanya; s'obté online o presencial i té validitat 1 any. (2) Formulari W-8BEN (si és EUA) o equivalent del país pagador que el deductor necessiti. (3) A Espanya: si has pagat impostos a l'estranger, necessites prova documental (certificat de retenció del país origen) per a la deducció art. 80 LIRPF. IgeraGestories gestiona tota la documentació.
Xifres clau CDI Espanya-Llatinoamèrica
11 CDI
Espanya amb Llatinoamèrica
1 any
Validesa certificat residència AEAT
0
Venezuela: sense CDI
Plans IgeraGestories
Tria el pla que s\'adapta al teu despatx de gestoria o assessoria tributària internacional.