Fiscalitat Autònoms · Calendari 2026
Calendari Fiscal 2026 Mes a Mes per a Autònoms i Pimes a Espanya: Tots els Models AEAT
Un autònom o una pime a Espanya no té un únic termini fiscal a l'any: en té dotze, repartits entre obligacions mensuals, trimestrals i anuals. Perdre un termini no comporta només un recàrrec — pot desencadenar un requeriment de l'Agència Tributària i, en cas de reincidència, un expedient sancionador. Aquest article organitza, mes a mes, quins models AEAT toca presentar segons el règim fiscal (estimació directa, mòduls, IVA general o recàrrec d'equivalència), amb els terminis exactes i les conseqüències de presentar-los fora de termini.
Un autònom en estimació directa i règim general d'IVA presenta com a mínim 9 models diferents a l'any
Entre pagaments fraccionats d'IRPF, liquidacions d'IVA, retencions (si aplica) i les declaracions informatives i anuals de tancament, un autònom típic gestiona una desena de terminis fiscals recurrents cada exercici, sense comptar els tràmits específics de la seva activitat o comunitat autònoma.
Els models fiscals que qualsevol autònom hauria de conèixer
Abans d'entrar en el calendari mes a mes, cal identificar els models que apareixen amb més freqüència. No tots els autònoms presenten tots els models: depèn del règim d'IRPF (estimació directa normal, simplificada, o mòduls), del règim d'IVA (general, recàrrec d'equivalència, o exempt) i de si té treballadors o lloga locals.
| Model | Concepte | Periodicitat | Qui el presenta |
|---|---|---|---|
| Model 130 | Pagament fraccionat IRPF (estimació directa) | Trimestral | Autònoms en directa |
| Model 131 | Pagament fraccionat IRPF (mòduls) | Trimestral | Autònoms en mòduls |
| Model 303 | Autoliquidació d'IVA | Trimestral (o mensual si REDEME) | Subjectes a IVA general |
| Model 111 | Retencions IRPF de treballadors/professionals | Trimestral | Amb empleats o factures amb retenció |
| Model 115 | Retencions per lloguer de local | Trimestral | Amb local llogat |
| Model 349 | Operacions intracomunitàries | Trimestral o mensual | Amb operacions UE |
| Model 190 | Resum anual retencions (111) | Anual | Amb empleats o retencions |
| Model 180 | Resum anual retencions de lloguer (115) | Anual | Amb local llogat |
| Model 390 | Resum anual d'IVA | Anual | Subjectes a IVA general |
| Model 347 | Operacions amb tercers > 3.005,06 € | Anual | Segons volum operacions |
| Renda (IRPF) | Declaració anual de la renda | Anual | Totes les persones físiques |
Calendari mes a mes
A continuació, els terminis organitzats mes a mes tal com apareixen al calendari del contribuent de l'Agència Tributària. Quan el dia límit cau en cap de setmana o festiu, el termini es trasllada automàticament al següent dia hàbil.
Gener
Fins al 30 de gener: model 130/131 (4t trimestre de l'any anterior), model 303 (4t trimestre), model 111 i 115 (4t trimestre). Fins al 31 de gener: model 390 (resum anual d'IVA), model 190 (resum anual retencions), model 180 (resum anual lloguers), model 347 (operacions amb tercers, si aplica).
Febrer
Sense obligacions trimestrals generals. Els autònoms acollits al règim de declaració mensual d'IVA (REDEME, inscrits al registre de devolució mensual) presenten el model 303 de gener fins al 30 de febrer (dia hàbil corresponent).
Març
Sense obligacions trimestrals generals per a la majoria d'autònoms. Els subjectes en règim de declaració mensual presenten el model 303 corresponent a febrer.
Abril
Fins al 20 d'abril: model 130/131 (1r trimestre), model 303 (1r trimestre), model 111 i 115 (1r trimestre), model 349 (si aplica). A partir de mitjans d'abril: s'obre la campanya de la Renda (Declaració IRPF de l'exercici anterior), que dura fins a finals de juny.
Maig
Campanya de la Renda en curs (des de mitjans d'abril fins a finals de juny). Si el resultat surt a domiciliar el pagament, cal presentar-la abans del 25-26 de juny; si surt a ingressar sense domiciliació o a retornar, el termini s'allarga fins a finals de juny.
Juny
Fins a finals de juny (data exacta variable segons any, habitualment el 30): tancament de la campanya de la Renda de l'exercici anterior. Si el resultat es domicilia, el termini de presentació és uns dies abans (habitualment 25-26 de juny).
Juliol
Fins al 20 de juliol: model 130/131 (2n trimestre), model 303 (2n trimestre), model 111 i 115 (2n trimestre), model 349 (si aplica). És, juntament amb octubre i gener, un dels tres pics de terminis trimestrals més carregats de l'any.
Agost
Mes sense obligacions trimestrals generals. Els autònoms en règim de declaració mensual presenten el model 303 de juliol. És habitual aprofitar aquest mes per revisar la documentació del 3r trimestre abans que arribi octubre.
Setembre
Sense obligacions trimestrals generals. Cal vigilar si l'Administració ha notificat requeriments derivats de la campanya de la Renda tancada al juny, ja que els terminis de resposta solen ser d'uns 10 dies hàbils des de la notificació.
Octubre
Fins al 20 d'octubre: model 130/131 (3r trimestre), model 303 (3r trimestre), model 111 i 115 (3r trimestre), model 349 (si aplica). Bon moment per fer una revisió fiscal intermèdia de l'exercici i ajustar previsions de tancament.
Novembre
Sense obligacions trimestrals generals. Mes recomanat per tancar la comptabilitat de l'any en curs i preparar la documentació que es necessitarà per als models anuals de gener (390, 190, 180, 347).
Desembre
Sense terminis de presentació nous, però és el mes clau per a la planificació fiscal de tancament d'exercici: revisió d'inversions deduïbles, aportacions a plans de pensions, i decisions que afecten el resultat de l'IRPF i l'IVA de l'any que s'ha de liquidar el gener següent.
Els tres mesos crítics: gener, abril/juliol/octubre, i juny
Gener concentra el tancament trimestral (4t trimestre) i totes les declaracions informatives anuals alhora — és el mes amb més volum de models a presentar. Abril, juliol i octubre repeteixen el mateix patró trimestral (130/131, 303, 111, 115). Juny és l'únic mes amb una obligació purament anual i individual: la declaració de la Renda.
Què passa si es presenta un model fora de termini
La normativa espanyola distingeix entre presentar tard per iniciativa pròpia (sense requeriment previ de l'AEAT) i fer-ho després que Hisenda ja hagi requerit la presentació. Les conseqüències econòmiques són molt diferents:
- Presentació voluntària fora de termini (sense requeriment): s'aplica un recàrrec creixent segons el temps transcorregut des de la finalització del termini, que s'incrementa progressivament amb el retard i pot reduir-se si el recàrrec i el deute es paguen dins el termini indicat a la notificació.
- Presentació amb requeriment previ de l'AEAT: ja no s'aplica un simple recàrrec, sinó que es pot obrir un expedient sancionador amb sancions que solen ser més elevades que el recàrrec voluntari, i que es calculen sobre la quota deixada d'ingressar o com a sanció fixa en el cas de declaracions sense quantia a ingressar (com el model 347 o el 390).
- Declaracions sense import a ingressar (informatives) presentades tard: encara que no hi hagi quota a pagar, models com el 347, 190, 180 o 390 poden generar sanció per presentació fora de termini, calculada normalment per dada declarada amb un mínim i un màxim establerts per la normativa.
- Recàrrec per declaració sense requeriment amb domiciliació: si l'autònom presenta el model fora de termini però abans que Hisenda actuï, i domicilia el pagament dins del termini que marca la pròpia notificació de liquidació del recàrrec, el recàrrec es pot reduir respecte al que correspondria per demora.
En qualsevol cas, la recomanació pràctica és sempre la mateixa: si es detecta un termini incomplert, presentar el model com més aviat millor, encara que sigui amb recàrrec, abans que arribi un requeriment formal de l'Agència Tributària. El cost d'una presentació voluntària tardana és sempre inferior al d'una regularització després de requeriment.
Diferències segons el règim fiscal
No tots els autònoms tenen el mateix calendari. Els terminis de presentació (dies 20, 30 o 31 del mes) són els mateixos per a tothom, però els models que toca presentar varien:
- Estimació directa (normal o simplificada): presenten el model 130 cada trimestre com a pagament fraccionat de l'IRPF, calculat sobre el rendiment net de l'activitat.
- Estimació objectiva (mòduls): presenten el model 131 en lloc del 130, calculat sobre uns paràmetres fixats per l'Administració (personal, superfície, potència elèctrica, etc.) i no sobre el benefici real.
- Règim general d'IVA: presenten el model 303 cada trimestre (o cada mes si estan inscrits al REDEME) i el resum anual model 390.
- Recàrrec d'equivalència (comerç minorista): normalment no presenten model 303 perquè l'IVA ja el liquida el proveïdor amb el recàrrec inclòs, tot i que sí que han de presentar altres models com el 130/131 si escau.
- Activitats exemptes d'IVA (formació, sanitat, alguns serveis financers): no presenten model 303 ni 390, però mantenen la resta d'obligacions d'IRPF.
// Demo IgeraGestories — Consulta calendari fiscal
Autònom: Soc autònom en estimació directa simplificada i règim general d'IVA, sense empleats. Quins models tinc pendents aquest mes?
IgeraGestories: Segons el teu perfil (estimació directa simplificada + IVA general, sense empleats), aquest trimestre et corresponen dos models: (1) Model 130 — pagament fraccionat IRPF, termini fins al dia 20. (2) Model 303 — autoliquidació d'IVA, mateix termini fins al dia 20. No et correspon el model 111 perquè no tens empleats ni professionals amb retenció, ni el 115 perquè no consta lloguer de local associat al teu perfil. Si tens operacions amb un client o proveïdor de la UE, revisa també si et correspon el model 349 aquest trimestre.
Preguntes freqüents sobre el calendari fiscal d'autònoms i pimes
Què passa si un termini cau en cap de setmana o festiu?
Quan el dia límit de presentació d'un model cau en dissabte, diumenge o festiu, el termini es trasllada automàticament al següent dia hàbil. L'Agència Tributària publica cada any el calendari del contribuent amb les dates exactes ajustades, per la qual cosa és recomanable consultar-lo a l'inici de cada exercici en lloc de donar per fet que la data serà sempre la mateixa que l'any anterior.
Cal presentar el model 303 encara que el resultat sigui zero?
Sí. Els subjectes passius acollits al règim general d'IVA han de presentar el model 303 cada trimestre encara que el resultat sigui zero o negatiu (a compensar), sempre que estiguin donats d'alta a l'activitat. Només queden exempts de presentar-lo els autònoms en activitats totalment exemptes d'IVA o acollits exclusivament al recàrrec d'equivalència sense altres activitats subjectes.
Un autònom que factura poc també ha de presentar tots els models trimestrals?
Sí, l'obligació de presentar els models trimestrals (130/131, 303) no depèn del volum de facturació sinó de l'alta a l'activitat i el règim fiscal aplicable. Fins i tot amb facturació zero durant un trimestre, si l'autònom continua d'alta, ha de presentar les declaracions corresponents, normalment amb resultat zero o negatiu.
Quina diferència hi ha entre el model 130 i el model 131?
Ambdós són pagaments fraccionats de l'IRPF, però el model 130 s'utilitza quan l'autònom tributa en estimació directa (calculat sobre el rendiment net real: ingressos menys despeses deduïbles), mentre que el model 131 s'utilitza quan tributa en estimació objectiva o mòduls (calculat sobre uns paràmetres objectius fixats per l'Administració, independentment del benefici real obtingut aquell trimestre).
Es pot ajornar o fraccionar el pagament d'un model fiscal?
Sí, l'Agència Tributària permet sol·licitar l'ajornament o fraccionament del pagament d'un deute tributari, especialment per a autònoms i pimes amb dificultats de tresoreria, dins de certs límits d'import que no requereixen garantia addicional. La sol·licitud s'ha de presentar en el moment de presentar l'autoliquidació o abans del venciment del període voluntari, i genera interessos de demora sobre l'import ajornat.
Quins models desapareixen si l'autònom no té empleats ni lloga cap local?
Un autònom sense treballadors ni professionals amb retenció associada no ha de presentar el model 111 (retencions de treball i activitats professionals) ni el seu resum anual, el model 190. De la mateixa manera, si no lloga cap local per a la seva activitat, no li correspon el model 115 (retencions per lloguer) ni el seu resum anual, el model 180. En aquests casos, el calendari es redueix als models 130/131 i 303 cada trimestre, més el 390 i, si escau, el 347 i la Renda a l'any.
No vols tornar a perdre un termini fiscal?
IgeraGestories identifica automàticament quins models AEAT corresponen al teu règim fiscal i t'avisa amb temps abans de cada termini, citant la norma exacta aplicable al teu cas.
Veure solució IgeraGestoriesEquip IgeraGestories Fiscal · Actualitzat 2026-08-02 · Aquest article té finalitat informativa i no substitueix l'assessorament personalitzat d'un gestor o assessor fiscal col·legiat.