Belasting voor Niet-Ingezetenen in Spanje: IRNR, Modelo 210 en Vastgoed
Heeft u een appartement aan de Costa Blanca of de Balearen? Als niet-ingezetene betaalt u Spaanse belasting over uw huurinkomsten, toegerekende inkomsten (imputación de rentas) en vermogenswinst bij verkoop. IgeraGestories geeft u direct het exacte artikel uit de Wet LIRNR.
19%
IRNR EU-ingezetenen
3%
inhoudingsplicht koper bij verkoop
31 dec
deadline Modelo 210 imputación
Vragen over IRNR die IgeraGestories beantwoordt
Wetgeving: LIRNR (RD Legislativo 5/2004), CDI Nederland-Spanje 2021, RD 1776/2004 (Modelo 210).
Imputación de rentas: 1,1%/2% kadastrale waarde × 19% IRNR
LIRNR art. 24.5
Jaarlijkse toegerekende inkomsten op Spaans vastgoed dat niet wordt verhuurd. Aangifte Modelo 210 uiterlijk 31 december. IgeraGestories berekent uw exacte aanslag op basis van de kadastrale waarde.
Huurinkomsten Costa Blanca/Balearen: 19% netto (EU) of 24% bruto (niet-EU)
LIRNR art. 24.1
Kwartaalaangifte Modelo 210 (uiterlijk 20e van de maand volgend op het kwartaal). EU-ingezetenen mogen kosten aftrekken; niet-EU betaalt over het brutobedrag. IgeraGestories stelt de aangifte op.
Vermogenswinst verkoop Spaans vastgoed: 19% + 3% inhoudingsplicht koper
LIRNR art. 25.2
De koper is wettelijk verplicht 3% in te houden als voorheffing. Na indiening Modelo 210 volgt definitieve afrekening. Eventueel teveel ingehouden bedrag wordt teruggestort. IgeraGestories begeleidt de procedure.
CDI Nederland-Spanje 2021: verdeling heffingsrecht vastgoed
CDI 2021 art. 6/13
Spanje heeft primair heffingsrecht over inkomsten en vermogenswinst uit Spaans onroerend goed. Nederland past de vrijstellingsmethode toe om dubbele belasting te vermijden. IgeraGestories verklaart de werking van het CDI.
NIE-nummer voor niet-ingezetenen: vereist voor vastgoedtransacties
RD 1065/2007
Elk vastgoedcontract in Spanje vereist een NIE (Número de Identidad de Extranjero). Aanvraag via het Spaanse consulaat in Amsterdam of Den Haag. IgeraGestories informeert over de procedure stap voor stap.
Modelo 210 invullen: termijnen, online aangifte AEAT
RD 1776/2004
Online aangifte via de Sede Electrónica van de AEAT. Taal Spaans, maar IgeraGestories biedt ondersteuning in het Nederlands om fouten en boetes te voorkomen.
IgeraGestories in actie — IRNR berekening vakantiewoning
Nederlandse eigenaar
Ik heb een appartement in Benidorm, kadastrale waarde €120.000 (herzien 2010). Ik verhuur het niet. Hoeveel IRNR betaal ik?
IgeraGestories
Art. 24.5 LIRNR — Imputación de rentas: Kadastrale waarde herzien na 1994 → percentage 1,1%.
Toegerekend inkomen: €120.000 × 1,1% = €1.320.
IRNR (EU-tarief 19%): €1.320 × 19% = €250,80 per jaar. Aangifte via Modelo 210, uiterlijk 31 december.
Bron: LIRNR art. 24.5 + RD 1776/2004
Veelgestelde vragen — IRNR en Modelo 210
Moet ik als Nederlander met een vakantiewoning in Spanje belasting betalen als ik het niet verhuur?
Ja. Spanje heft IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Wet LIRNR art. 24.5) op "toegerekende inkomsten" (imputación de rentas): 1,1% van de kadastrale waarde (als die na 1994 is herzien) of 2% (ouder). Dit bedrag wordt belast tegen 19% (EU/EER-ingezetenen) of 24% (niet-EU). Aangifte via Modelo 210 (jààrlijks, uiterlijk 31 december). Geen verhuuractiviteit nodig — het bezit zelf is voldoende om belastingplichtig te zijn. IgeraGestories berekent uw IRNR-aanslag.
Hoeveel belasting betaal ik in Spanje als ik mijn appartement verhuur aan toeristen?
Als EU-ingezetene (Nederlanders): 19% IRNR over de netto huurinkomsten (na aftrek van kosten zoals hypotheekrente, onderhoud, gemeenschapskosten — pro rata verhuurperiode). Aangifte per kwartaal via Modelo 210 (uiterlijk 20e van de maand na het kwartaal). Als niet-EU: 24% over de brutohuur (geen kostenaftrek). Opgelet: als u ook in Spanje woont >183 dagen → IRPF-plichtig als Spaans ingezetene. CDI Nederland-Spanje (1971, herzien 2021): Spanje heeft het primaire heffingsrecht over Spaans vastgoed (art. 6 CDI), Nederland elimineert dubbele heffing via vrijstellingsmethode.
Wat is de vermogenswinstbelasting als ik mijn Spaanse woning verkoop?
EU-ingezetenen betalen 19% IRNR over de vermogenswinst (verkoopprijs minus aankoopprijs + kosten + verbeteringen). Procedure: de koper houdt 3% in op de verkoopprijs (retención art. 25.2 LIRNR) als voorheffing. U dient daarna Modelo 210 in voor de definitieve afrekening — als de 3% meer is dan de werkelijke belasting, krijgt u het verschil terug. Vrijstelling: 65+ die de opbrengst herbelegt in een lijfrente (art. 38.3 LIRPF analoog LIRNR). CDI NL-Spanje (2021) art. 13: Spanje heft over vermogenswinst Spaans vastgoed.
Tarieven IgeraGestories
14 dagen gratis proberen. Geen creditcard vereist. AVG-compliant.