Hypotheekrenteaftrek 2026: hoeveel trekt u nog af?

De hypotheekrenteaftrek bestaat nog in 2026, maar is de afgelopen jaren flink ingeperkt. Het maximale aftrekpercentage is verlaagd naar het tarief van de eerste schijf in box 1 (37,07%), en tegelijkertijd is het eigenwoningforfait van toepassing op uw WOZ-waarde. Dit artikel legt stap voor stap uit hoeveel u in 2026 nog aftrekt, welke wetsartikelen van belang zijn en wat het netto belastingvoordeel is voor een gemiddelde eigenwoningbezitter.

Stap 1: bereken uw aftrekbare hypotheekrente

De hypotheekrente die u in 2026 mag aftrekken is de rente op uw eigenwoningschuld (art. 3.120 lid 1 IB 2001). Voorwaarden:

• De lening is afgesloten voor uw eigen woning (hoofdverblijf)
• U lost af op de lening (voor hypotheken afgesloten na 1 januari 2013: verplichte annuïtaire of lineaire aflossing binnen 30 jaar)
• De rente wordt betaald in het belastingjaar waarover u aangifte doet
• De maximale looptijd voor aftrek is 30 jaar per lening (art. 3.119a IB 2001)

Stap 2: bereken het eigenwoningforfait (art. 3.112 IB 2001)

Het eigenwoningforfait is een fictief inkomen dat u moet optellen bij uw box 1-inkomen. Het is een percentage van de WOZ-waarde van uw woning. Voor 2026:

• WOZ-waarde €75.000–€1.310.000: eigenwoningforfait = 0,35% van de WOZ-waarde
• WOZ-waarde boven €1.310.000: 2,35% over het meerdere boven €1.310.000 (vermogensbijdrage)
• WOZ-waarde onder €75.000: geen eigenwoningforfait

Het eigenwoningforfait verhoogt uw belastbaar inkomen in box 1. U trekt de hypotheekrente hiervan af. Als de rente hoger is dan het forfait, heeft u een negatief inkomen uit eigen woning — en betaalt u minder belasting. Als de rente lager is dan het forfait (bijv. bij een kleine of bijna afgeloste hypotheek), wordt de Wet Hillen relevant.

Stap 3: de Hillen-aftrek — afbouw 2019–2048

De Wet Hillen (art. 3.123a IB 2001) compenseerde eigenaren die geen of een kleine hypotheek hebben: als uw forfait hoger was dan uw aftrekbare rente, kreeg u de Hillen-aftrek zodat u per saldo geen inkomen uit eigen woning hoefde op te geven. Maar deze regeling wordt afgebouwd van 2019 tot 2048 met 3,33% per jaar.

In 2026 (jaar 8 van de afbouw) is de Hillen-aftrek nog 73,33% van het oorspronkelijke bedrag (100% − 8 × 3,33%). Als u bijna geen hypotheek meer heeft, betaalt u dus steeds meer belasting over het eigenwoningforfait naarmate de afbouw vordert.

Rekenvoorbeeld: hypotheek €300.000 — rente 4,5% in 2026

Aftrekpercentages 2021–2026: historisch overzicht

Veelgestelde vragen over hypotheekrenteaftrek 2026

Kan ik hypotheekrente nog aftrekken als ik in de hoogste belastingschijf zit?

Ja, maar alleen tegen het tarief van de eerste schijf (37,07%) — niet tegen uw marginale tarief van 49,50%. Als u €13.000 hypotheekrente betaalt en u valt in de hoogste schijf, is uw belastingbesparing €13.000 × 37,07% = €4.819 — niet €13.000 × 49,50% = €6.435. Het verschil (€1.616) betaalt u feitelijk extra ten opzichte van de situatie van vóór de afbouwmaatregel.

Is het eigenwoningforfait verplicht als ik de woning volledig zelf heb betaald?

Ja. Het eigenwoningforfait (art. 3.112 IB 2001) geldt voor iedere eigenaar die een eigen woning heeft, ongeacht of er een hypotheek op rust. Als u geen of nauwelijks hypotheekrente aftrekt, maar wel eigenwoningforfait betaalt, kom u in aanmerking voor de Hillen-aftrek (art. 3.123a IB 2001). Die aftrek wordt echter tot 2048 jaarlijks met 3,33% verminderd.

Mag ik hypotheekrente aftrekken van een tweede woning?

Nee. De hypotheekrenteaftrek (art. 3.120 IB 2001) geldt alleen voor de eigen woning die uw hoofdverblijf is. Een vakantiewoning, verhuurd pand of tweede woning valt in box 3 (vermogen). De financieringsrente op een tweede woning is niet aftrekbaar — u betaalt belasting over de forfaitaire waarde van het vermogen in box 3.

Wat als ik een aflossingsvrije hypotheek heb van vóór 2013?

Aflossingsvrije hypotheken die vóór 1 januari 2013 zijn afgesloten, vallen onder het overgangsrecht en hoeven niet te voldoen aan de aflossingsverplichting. De rente op deze hypotheken is nog steeds aftrekbaar, maar ook voor deze hypotheken geldt het maximale aftrekpercentage van 37,07% in 2026. Let op: de maximale looptijd voor aftrek is 30 jaar — wie in 2000 een aflossingsvrije hypotheek afsloot, bereikt in 2030 het einde van de aftrekperiode.

Is de erfpachtcanon ook aftrekbaar als eigenwoningkosten?

Ja. Op grond van art. 3.120 lid 1 onderdeel b IB 2001 is de erfpachtcanon voor de eigen woning aftrekbaar op dezelfde manier als hypotheekrente, tegen hetzelfde maximumtarief van 37,07%. Dit geldt ook voor de retributie voor een recht van opstal of beklemming. Combineer erfpachtcanon en hypotheekrente bij uw aangifte als aftrekposten eigen woning.

Wanneer stopt de hypotheekrenteaftrek volledig?

Er is geen einddatum gepland voor de hypotheekrenteaftrek zelf — de regeling bestaat nog in 2026 en daarna. Wat wél afloopt, is de aftrekperiode per individuele lening: maximaal 30 jaar (art. 3.119a IB 2001). Wie in 2015 een hypotheek heeft afgesloten, heeft recht op aftrek tot 2045. Na die periode betaalt u wel eigenwoningforfait maar heeft u geen aftrekbare rente meer — tenzij u de lening opnieuw financiert, wat opnieuw een maximale looptijd van 30 jaar geeft.