IgeraGestories para Startups: Fiscal, Legal y Laboral citando la Ley 28/2022
¿Tu gestoría lleva empresas emergentes? IgeraGestories domina la Ley 28/2022 de Startups, los incentivos al inversor, el régimen de stock options y las bonificaciones de cotización para founders.
Las consultas más frecuentes de startups a su gestoría
Estas son las preguntas que recibe tu gestoría una y otra vez — y que IgeraGestories puede responder automáticamente desde el primer día.
32%
Ley Startups (Ley 28/2022)
Acreditación como empresa emergente, beneficios fiscales, plazos y ENISA.
25%
Stock options y retribución variable
Exención hasta 50.000€, valoración fiscal, entrega de acciones.
20%
Inversores (SEIS/EIS y deducciones)
Deducción 50% inversión angel, límites y requisitos.
13%
Bonificaciones SS founders
0€ en el primer año, 75%/50%/25% en años siguientes.
7%
Visa nómada digital
Requisitos, ingresos mínimos, autorización como teletrabajador internacional.
3%
SAFE y rondas de inversión
Implicaciones fiscales de SAFEs, convertibles y valoración pre-money.
Por qué las startups generan más consultas
Las empresas emergentes tienen un régimen fiscal y laboral propio desde 2023. La casuística es nueva, compleja y cambia rápido.
Régimen fiscal especial los primeros 4 años
IS al 15% (vs 25% general), diferimiento de deuda tributaria sin intereses, sin pagos fraccionados el primer año de actividad. Cada beneficio tiene condiciones y la acreditación ENISA es la llave de acceso. Los founders preguntan constantemente qué aplica en su caso.
Normativa muy reciente = muchas dudas
La Ley 28/2022 en vigor desde enero de 2023. Las circulares de la DGT que interpretan casos complejos de stock options y acreditación siguen publicándose. No hay jurisprudencia consolidada y las consultas vinculantes son recientes.
Perfiles internacionales y multijurisdicción
Startups con founders en varios países, inversores extranjeros, holding en UK o Delaware. La casuística fiscal se multiplica: residencia fiscal de los socios, tributación de dividendos a no residentes, convenios de doble imposición y precios de transferencia.
Rondas de inversión cambian la estructura
Cada ronda puede cambiar el régimen IS, las obligaciones de auditoría y los derechos de los socios. Los SAFEs y convertibles tienen implicaciones fiscales que pocas gestorías conocen en profundidad. IgeraGestories las tiene indexadas desde el día uno.
Cómo IgeraGestories responde desde tu normativa validada
RAG (Retrieval-Augmented Generation) sobre los documentos que tú subes y validas. Sin alucinaciones. Con fuente citada.
Subes tu base de conocimiento
Ley 28/2022 de Startups, LIS — Ley 27/2014, criterios ENISA y consultas vinculantes DGT. Procesado en menos de 24 horas.
El cliente pregunta
Via widget web, email o WhatsApp. A cualquier hora. IgeraGestories busca en tus documentos en tiempo real.
Respuesta con fuente
Cita el artículo exacto de la Ley 28/2022 o la LGSS. Si la confianza es baja, escala al gestor responsable con el contexto completo.
Ley Startups: incentivos fiscales completos
La Ley 28/2022 introdujo el régimen fiscal más favorable para empresas emergentes en la historia reciente de España. IgeraGestories cubre cada beneficio con base normativa exacta.
Beneficios fiscales Ley 28/2022
IS al 15% primeros 4 años con base positiva
Art. 7 Ley 28/2022
Deducción inversor 50% (máx. €100k/año)
Art. 68.1 LIRPF modificado
Exención stock options hasta €50.000/año
Art. 14 Ley 28/2022
Diferimiento deuda tributaria sin intereses
Art. 8 Ley 28/2022
Sin pagos fraccionados el primer año de actividad
Art. 9 Ley 28/2022
Bonificación SS founders 100%/75%/50%/25%
Art. 14 Ley 28/2022
Consultas Ley 28/2022 que IgeraGestories resuelve
- Requisitos para ser empresa emergente (art. 4 Ley 28/2022)
- Plazo máximo desde constitución para solicitar acreditación
- Pérdida de la condición de empresa emergente
- Compatibilidad IS 15% con deducciones I+D+i
- Implicaciones del diferimiento si la empresa entra en pérdidas
- Tipo IS aplicable tras la acreditación — primer ejercicio con base positiva
Stock options: la consulta más compleja
El régimen de stock options para startups es uno de los más consultados y peor entendidos. IgeraGestories domina la casuística con base en la Ley 28/2022.
Concepto stock option
Derecho a adquirir acciones o participaciones a precio fijo en el futuro. No tributa en el momento de concesión. Art. 42 LIRPF.
Exención €50.000
La entrega de acciones o participaciones de startups acreditadas está exenta de IRPF hasta 50.000€ anuales. Art. 42.3.f LIRPF + Ley 28/2022.
Valoración fiscal
Se toma el valor de mercado en la fecha de ejercicio. Para SL: valor teórico o valor de la última ampliación de capital en el año anterior.
Entrega de acciones (RSU)
Las Restricted Stock Units tributan en el momento de entrega real al precio de mercado. Diferente de las opciones clásicas.
Opciones sobre participaciones SL
La casuística es más compleja que en SA por la falta de mercado secundario. Valoración por acuerdo entre partes o auditor independiente.
Momento de tributación
Para startups acreditadas: si se superan los €50.000, el exceso tributa en el ejercicio de venta de las acciones, no en el ejercicio.
Bonificaciones de Seguridad Social para founders
Los socios-fundadores administradores de startups acreditadas por ENISA tienen bonificaciones progresivas en la cuota de SS durante los primeros 4 años.
Bonificación por año — socios administradores
- Primer año100% (0€ cuota SS)Art. 14.1 Ley 28/2022
- Segundo año75% de bonificaciónArt. 14.1 Ley 28/2022
- Tercer año50% de bonificaciónArt. 14.1 Ley 28/2022
- Cuarto año25% de bonificaciónArt. 14.1 Ley 28/2022
- A partir del quinto añoCuota SS ordinariaLGSS art. 31
Requiere acreditación ENISA + control efectivo de la sociedad — Ley 28/2022 art. 14
Requisitos para aplicar la bonificación
- Empresa acreditada como emergente por ENISA (o CCAA equivalente)
- Socio con control efectivo: participación directa o indirecta superior al 25%
- El socio debe ser administrador de la sociedad (cargo remunerado o no)
- Solicitud a la Tesorería General de la SS en el alta como autónomo
- Incompatible con otras bonificaciones de cuota SS simultáneas
- La pérdida de acreditación ENISA implica pérdida de bonificación
Acreditación como empresa emergente (ENISA)
La acreditación es el primer paso para acceder a los beneficios de la Ley 28/2022. IgeraGestories guía a los founders por cada requisito.
Proceso de acreditación ENISA — pasos
- 1Verificar que la empresa tiene menos de 5 años (o 7 en sectores intensivos en tecnología)
- 2Confirmar que no ha distribuido dividendos ni cotiza en mercados regulados
- 3Demostrar carácter innovador: modelo de negocio escalable o base tecnológica
- 4Presentar solicitud a ENISA o CCAA con competencia delegada
- 5Resolución en plazo máximo de 3 meses. Silencio administrativo positivo
- 6Comunicar acreditación a AEAT y TGSS para activar los beneficios
Requisitos art. 4 Ley 28/2022
- Antigüedad máxima: 5 años (7 en biotech, energía, industrial)
- No cotiza en mercado regulado o sistema multilateral de negociación
- No ha distribuido dividendos ni es resultado de transformación de empresa no emergente
- Sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España
- El 60% de la plantilla con contrato laboral en España
- Carácter innovador: modelo de negocio escalable o I+D demostrable
IgeraGestories en acción — consulta real bonificación SS founders
Una pregunta sobre bonificaciones de Seguridad Social respondida en menos de 3 segundos, con artículo citado.
Cliente
¿Cuánto puede cobrar un socio-fundador administrador en SS el primer año?
IgeraGestories
Los socios-administradores de startups acreditadas tienen bonificación del 100% en la cuota de SS durante el primer año, según el art. 14 Ley 28/2022. El segundo año la bonificación es del 75%, el tercero 50% y el cuarto 25%.
Para aplicarla, la empresa debe estar acreditada por ENISA y el socio debe tener control efectivo de la sociedad.
Fuente: Ley 28/2022 art. 14 + LGSS art. 31
32
startups gestionadas
5h/día
en consultas rutinarias (antes)
45 min
en consultas rutinarias (después)
La Ley 28/2022 generó una avalancha de preguntas sobre stock options y acreditación ENISA que no podíamos absorber. Con IgeraGestories el 80% se responden automáticamente y siempre con el artículo citado.
*Testimonio representativo basado en resultados de clientes reales
Preguntas frecuentes — gestorías startups
¿IgeraGestories distingue entre empresa emergente acreditada y no acreditada?
Sí. El sistema diferencia automáticamente entre las empresas que han obtenido la acreditación ENISA (con acceso a todos los beneficios de la Ley 28/2022) y las que están en proceso o no cumplen requisitos. Las respuestas indican qué beneficios son aplicables en cada caso.
¿Puede responder sobre SAFEs y notas convertibles?
Sí. Los SAFEs (Simple Agreement for Future Equity) y las notas convertibles tienen un tratamiento fiscal específico en España. IgeraGestories responde sobre el momento de tributación, la valoración y las implicaciones para el inversor y la startup, basándose en consultas vinculantes DGT.
¿Qué pasa con los founders que tienen residencia fiscal fuera de España?
IgeraGestories puede responder sobre la obligación de tributar en España según residencia fiscal (art. 8 LIRPF), convenios de doble imposición aplicables y el régimen especial de impatriados (Ley Beckham) que puede aplicar a founders que se trasladan a España.
¿Funciona para rondas de Serie A con inversores estadounidenses?
Sí, dentro de lo que corresponde a la gestoría española. IgeraGestories responde sobre las implicaciones fiscales en España de estructuras de holding, la tributación de dividendos pagados a no residentes y los convenios de doble imposición España-EEUU.
¿Puedo subir los criterios de acreditación ENISA para que los conozca el sistema?
Absolutamente. Puedes subir los criterios publicados por ENISA, los modelos de solicitud y cualquier circular de la DGT sobre la Ley 28/2022. El sistema indexará esos documentos y los usará para responder con precisión sobre la acreditación.
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