Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal
La Llei 11/2021, de 9 de juliol (BOE-A-2021-11473), transposa la Directiva UE 2016/1164 (ATAD) i està en vigor des de l’11 de juliol de 2021. Redueix el límit de pagaments en efectiu entre empresaris i professionals a 1.000€, introdueix el valor de referència cadastral com a base mínima en l’ITP/AJD i Successions, i endureix les obligacions de NIF davant notari. Afecta directament gestories, empreses i autònoms que gestionen cobraments, transmissions patrimonials i tràmits notarials.
Consultes sobre Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal que IgeraGestories resol automàticament
Límit de pagaments en efectiu entre empresaris
Art. 7 Llei 11/2021 (modifica Llei 7/2012)
El límit general baixa de 2.500€ a 1.000€ quan intervingui un empresari o professional. Per a pagaments de particulars sense domicili fiscal a Espanya, el límit continua sent de 10.000€.
Règim sancionador per incompliment del límit d’efectiu
Art. 7 Llei 11/2021, en relació amb la LGT
La infracció es sanciona amb multa pecuniària proporcional del 25% de la quantitat pagada en efectiu que superi el límit. La denuncia voluntària dins dels tres mesos següents exonera de responsabilitat a qui denuncia.
Valor de referència cadastral com a base mínima
Disposició final tercera Llei 11/2021 (modifica el Text refós ITP/AJD i la Llei ISD)
S’introdueix el valor de referència determinat pel Cadastre com a base imposable mínima en l’ITP/AJD i l’Impost de Successions i Donacions, substituint el criteri de 'valor real' anterior.
Obligacions reforçades de NIF en actes notarials
Llei 11/2021, modificacions sobre obligacions d’informació notarial
Els notaris han de verificar i comunicar el NIF de totes les parts intervinents en escriptures públiques, incloent no residents, per facilitar el control creuat de l’Agència Tributària.
Transposició de la Directiva ATAD (UE 2016/1164)
Llei 11/2021, exposició de motius
La llei incorpora mesures antielusió fiscal de la Directiva europea ATAD, com regles sobre transparència fiscal internacional i limitació de la deduibilitat d’interessos, reforçant el marc de lluita contra l’elusió a nivell UE.
Àmbit d’aplicació subjectiva
Llei 11/2021, BOE-A-2021-11473
Les mesures apliquen a empreses, autònoms i notaris que intervenen en operacions de cobrament, pagament o formalització notarial, sense excepció per volum de facturació o tipus societari.
IgeraGestories en acció — Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal
Usuari
Un client em vol pagar en efectiu una factura de 1.500€ per serveis professionals. ¿És legal?
IgeraGestories
No. Segons l’article 7 de la Llei 11/2021, el límit màxim per a pagaments en efectiu quan una de les parts és empresari o professional és de 1.000€ (reduït des dels 2.500€ anteriors). Cobrar 1.500€ en efectiu superaria aquest límit i podria comportar una sanció del 25% de l’import cobrat en efectiu, tant per a tu com per al client, tret que un dels dos denunciï l’operació a l’Agència Tributària en el termini de tres mesos. Recomano fraccionar el pagament amb un mètode no en efectiu (transferència, targeta) per a la part que superi el límit.
Font: Llei 11/2021, de 9 de juliol, art. 7 (BOE-A-2021-11473)
Preguntes freqüents — Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal
¿Quin és el límit actual de pagaments en efectiu entre empresaris i professionals?
Des de l’11 de juliol de 2021, el límit és de 1.000€ (abans era 2.500€) quan almenys una de les parts actua com a empresari o professional. Per a particulars amb domicili fiscal fora d’Espanya el límit es manté en 10.000€. Superar-lo pot suposar una sanció del 25% de l’import pagat en efectiu segons el règim sancionador de la LGT.
¿Qui és sancionat si es paga en efectiu per sobre del límit, el pagador o el cobrador?
Ambdós poden ser sancionats de forma independent, però la Llei 11/2021 introdueix una exempció per al primer que denunciï l’operació a l’Agència Tributària en un termini de tres mesos, quedant exempt de responsabilitat i sanció.
¿Què és el valor de referència cadastral i com afecta l’ITP/AJD i Successions?
És un valor determinat pel Cadastre a partir de les compravendes reals, que substitueix el 'valor real' com a base mínima imposable en l’ITP/AJD i l’Impost de Successions i Donacions. Si el valor declarat és inferior al de referència, l’Administració pot liquidar per la diferència, tret que es recorri demostrant que el valor de mercat real és inferior.
¿Què canvia respecte al NIF en actes notarials?
Els notaris tenen reforçada l’obligació de verificar i comunicar el NIF de totes les parts intervinents en escriptures públiques, incloent-hi entitats i persones no residents, per facilitar el creuament de dades amb l’Agència Tributària i dificultar l’ús d’interposicions o societats pantalla.
¿La Llei 11/2021 només afecta grans empreses?
No. El límit d’efectiu de 1.000€ i les obligacions de NIF apliquen a qualsevol empresari o professional, inclosos autònoms i pimes, sempre que una de les parts de la transacció actuï en aquesta condició.
¿Aquesta normativa ja és vigent?
Sí, la Llei 11/2021 està plenament vigent des de l’11 de juliol de 2021 (l’endemà de la seva publicació al BOE el 10 de juliol de 2021) i no es troba en tramitació.
¿IgeraGestories em pot donar assessorament legal definitiu sobre aquesta llei?
No. IgeraGestories respon citant l’article i font normativa exacta per agilitzar consultes, però aquest contingut és informatiu i no constitueix assessorament fiscal o legal. Per a decisions concretes, consulta sempre un gestor o advocat col·legiat.