Remesas a Hispanoamérica: Fiscalidad, Declaración AEAT y Modelo 720
IgeraGestories explica la fiscalidad de las remesas del inmigrante hispanoamericano: cuándo hay que declararlas, Modelo 720, donaciones a familiares y convenios de doble imposición con Colombia, México y Perú.
Consultes sobre remeses i fiscalitat que IgeraGestories resol
Normativa: Llei 7/2012 (Mod. 720), LIRPF art. 9, Llei 29/1987 (ISD), CDI Espanya-Colòmbia 2005, CDI Espanya-Mèxic 1992, Regl. UE 2018/1672.
Remeses de sustent familiar: sense tributació a Espanya si <50.000€ saldos
LIRPF art. 9 + LISD
Les transferències de diners propis (ja tributats a l'IRPF) enviats com a sustent familiar no generen obligació declarativa addicional a Espanya. Si el donant és resident fiscal espanyol i l'import és significatiu, IgeraGestories analitza si cal autoliquidar l'Impost sobre Successions i Donacions.
Mod. 720 béns estranger >50.000€: termini, categories i nova sanció (STJUE 2022)
Llei 7/2012 + DA 18a LIRPF
Obligació informativa anual per a residents fiscals espanyols amb béns a l'estranger >50.000€ en 3 categories: comptes, valors/assegurances i immobles. Termini: 1 de gener – 31 de març. Des del STJUE 27/01/2022, sanció màxima 20.000€ (multa 250€/dada). IgeraGestories prepara el Mod. 720.
Donacions a família estranger: ISD a Espanya si donant és resident fiscal
Llei 29/1987 art. 6
Si el resident fiscal espanyol dona diners a un familiar a l'estranger, el donant pot estar subjecte a l'ISD espanyol (art. 6 Llei 29/1987). La majoria de CCAA apliquen reduccions importants (fins al 99% en donacions a fills). IgeraGestories calcula si hi ha obligació d'autoliquidació i on presentar-la.
Conveni doble imposició Espanya-Colòmbia: tributació remeses serveis
CDI 2005 art. 7 i 15
El CDI Espanya-Colòmbia (2005) preveu que els beneficis empresarials tributen al país de residència (art. 7) i les rendes del treball al país on s'exerceix (art. 15). Transferències de sustent familiar: no subjectes al CDI. IgeraGestories determina el tractament fiscal de cada remesa.
Conveni Espanya-Mèxic: rendes del treball i exempcions
CDI 1992 art. 15
El CDI Espanya-Mèxic (1992, art. 15) estableix que les rendes del treball tributen al país on s'exerceix l'activitat. Si el resident espanyol treballa exclusivament a Espanya, les remeses a Mèxic són diners nets (ja tributats). El receptor mexicà: exempt si les rep com a donació de familiar en línia recta (art. 93 LISR).
Obligació informativa S1 (declaració sortida capitals >10.000€ en efectiu)
Regl. UE 2018/1672
El Reglament UE 2018/1672 obliga a declarar el transport físic d'efectiu >10.000€ en entrar o sortir de la UE (formulari S1). No és una prohibició sinó una obligació informativa. Remeses bancàries: no afectades per aquest reglament. IgeraGestories informa sobre les obligacions de control de capitals.
IgeraGestories en acción — Mod. 720 i remeses familiars
Asesor remesas
Tinc 65.000€ estalviats a Colòmbia. Visc a Espanya i sóc resident fiscal. He de presentar el Mod. 720?
IgeraGestories
Llei 7/2012 + DA 18a LIRPF — Mod. 720: Sí, has de presentar el Mod. 720. Els 65.000€ superen el llindar de 50.000€ en comptes bancaris a l'estranger (categoria 1).
Termini: 1 de gener – 31 de març de l'any següent. Des del STJUE 27/01/2022, la sanció per no declarar és de 250€ per dada omesa (màx. 20.000€).
Les remeses que envies a la família de diners propis ja tributats no generen obligació IRPF addicional a Espanya. IgeraGestories prepara el Mod. 720 i verifica si cal autoliquidar ISD per les donacions.
Fuente: Llei 7/2012 + STJUE 27/01/2022
Dades clau fiscalitat remeses
50.000€
Llindar Mod. 720 per categoria de béns a l'estranger
31 de marzo
Termini de presentació del Mod. 720 cada any
250€
Multa per dada omesa al Mod. 720 (STJUE 2022)
Preguntes freqüents — remeses i fiscalitat AEAT
¿Tengo que declarar a Hacienda las remesas que envío a mi familia?
Depèn de l'import i la naturalesa. (1) Transferències pròpies (diners que ja has declarat a l'IRPF): no generen obligació addicional per si soles. Però: si els saldos de comptes a l'estranger superen els 50.000€, cal Mod. 720. (2) Si envies diners com a donació a un familiar: pot ser donació subjecta a l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD) a Espanya si el donant és resident fiscal espanyol, tot i que la major part de remeses no arriben al llindar mínim d'autoliquidació. (3) Transfers habituals de sustent familiar (menys de 10.000€/any): sense obligació declarativa específica a Espanya.
¿El receptor de la remesa en Colombia/México/Perú paga impuestos?
Depèn del país receptor i de la naturalesa de la transferència. En la majoria de països llatinoamericans, les remeses de sustent familiar rebudes de l'estranger estan exemptes d'IRPF (Colòmbia: art. 22 ET; Mèxic: art. 93 LISR donació de parents en línia recta; Perú: art. 18 LIR). Si és pagament per treball o prestació de serveis: sí tributa al país receptor. El conveni de doble imposició Espanya-Colòmbia (CDI 2005) i Espanya-Mèxic (CDI 1992) regulen la imputació de renda.
¿Qué es el Modelo 720 y me afecta si tengo ahorros en mi país de origen?
El Mod. 720 (declaració de béns i drets a l'estranger) és obligatori si el valor dels béns supera 50.000€ en qualsevol de les 3 categories: (1) comptes bancàris a l'estranger, (2) valors, accions, assegurances i rendes a l'estranger, (3) béns immobles a l'estranger. Termini: 31 de març de cada any (per béns de l'any anterior). Sancions per no declarar: el TJUE va considerar desproporcionades les sancions originals (STJUE 27/01/2022); ara multa fixa de 250€ per dada omesa (màx. 20.000€). IgeraGestories verifica si cal presentar-lo.
Plans IgeraGestories
Automatitza les consultes sobre remeses, Mod. 720 i fiscalitat internacional per als teus clients hispanoamericans.