Asesoría para Artistas: IRPF Rendimientos Culturales, SS y Derechos de Autor
IgeraGestories indexa el RD 1435/1985, derechos de autor (TRLPI) y régimen especial SS artistas. Responde sobre IRPF, cachés, IVA cultural y propiedad intelectual con cita exacta.
Consultas para artistas que IgeraGestories resuelve
Normativa: RD 1435/1985, RD 2621/1986, LIRPF, LIVA, TRLPI (RDL 1/1996).
Retención IRPF artistas (15% vs 7%)
LIRPF arts. 17 y 99 + RIRPF art. 95
Artistas como profesionales autónomos: retención 15% (7% primeros 3 años de actividad). Artistas con relación laboral especial (RD 1435/1985): retención según tabla de rendimientos del trabajo. IgeraGestories determina qué régimen aplica.
IVA espectáculos (21% vs exención)
LIVA art. 20.Uno.26
Servicios culturales de entidades sin ánimo de lucro: exentos. Artistas individuales y empresas culturales: 21% IVA. Excepciones: servicios educativos de arte (exentos si son formación reglada). IgeraGestories cita la consulta DGT aplicable.
Cotización SS artistas discontinuos
RD 2621/1986 + LGSS art. 249
Artistas con actividad discontinua: cotizan por días de actuación efectiva. Sistema de cotización por actuaciones: cada día de actuación genera derechos proporcionales a prestaciones SS. Acceso al desempleo por suma de días cotizados.
Derechos de autor: rendimientos del capital
LIRPF art. 25.4
Cesiones de obras ya creadas a terceros: rendimientos del capital mobiliario al tipo fijo del 19/21/23/27% (tarifa ahorro). Retención del 19% en origen. Gasto deducible: en LIRPF capital mobiliario NO se deducen gastos de obtención.
Propiedad intelectual y cesión de derechos
TRLPI (RDL 1/1996)
Derechos morales (irrenunciables) vs derechos patrimoniales (cesibles). Cesión de explotación: debe ser escrita y especificar derechos cedidos, territorio y duración. IgeraGestories informa sobre el contenido mínimo del contrato de cesión y sus implicaciones fiscales.
Modelo 136 artistas
RD 439/2007 + OM de desarrollo
Artistas en estimación directa con actividad económica: pueden estar obligados al pago fraccionado mod. 130 o mod. 136 (artistas con actuaciones esporádicas). IgeraGestories determina qué modelo aplica y los plazos de presentación.
IgeraGestories en acción — IVA en actuación musical
Asesor artistas
Un músico autónomo cobra 2.000€ por actuar en la feria municipal. ¿Tiene que emitir factura con IVA?
IgeraGestories
Sí, debe emitir factura con IVA al 21% (art. 90 LIVA). La exención cultural del art. 20.Uno.26 LIVA solo aplica a entidades públicas o privadas sin ánimo de lucro reconocidas. Un músico autónomo individual no está exento.
Factura: 2.000€ + 420€ IVA (21%) = 2.420€. Retención IRPF: 15% sobre 2.000€ = 300€ (si el organizador es empresa o profesional obligado a retener).
Fuente: LIVA art. 20.Uno.26 + art. 90 / RIRPF art. 95
Preguntas frecuentes — artistas y creadores
¿Qué retención IRPF aplica a los cachés de actuaciones?
Los artistas que actuan de forma esporádica en relación laboral especial (RD 1435/1985) soportan retención de rendimientos del trabajo según su situación personal. Si actúan como autónomos (actividad económica), la retención es del 15% con carácter general o del 7% en los primeros 3 años de actividad. IgeraGestories determina el tipo según la naturaleza jurídica de la relación.
¿Los ingresos por derechos de autor tributan como rendimientos del trabajo o del capital?
Depende. Si el autor es quien cede los derechos de su propia obra: rendimientos del trabajo (art. 17.2.d LIRPF) con posible reducción del 30% si son irregulares. Si cede derechos de obras ya creadas anteriormente: rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4 LIRPF). Si los explota habitualmente como actividad: rendimientos de actividades económicas. IgeraGestories distingue los tres supuestos.
¿Están exentos de IVA los espectáculos culturales?
La exención cultural en IVA (art. 20.Uno.26 LIVA) aplica a actuaciones de determinadas entidades públicas o privadas sin ánimo de lucro. Los artistas que actuan a título individual NO tienen exención: sus servicios tributan al tipo general del 21%. IgeraGestories diferencia entre el tipo de entidad y la actividad concreta para determinar el tipo de IVA aplicable.