Onroerend Goed Kopen in Spanje: Belastingen en Kosten
Bij aankoop van een woning in Spanje betaalt u ITP, AJD of IVA afhankelijk van het type en de regio. Totale kosten 8-15% van de koopprijs. Antwoorden uit het echte Spaanse belastingrecht.
Regionale ITP/AJD-tarieven in Spanje
ITP en AJD zijn regionale belastingen. Elke autonome gemeenschap stelt haar eigen tarief vast. Onderstaande tabel toont de actuele tarieven voor de belangrijkste regio's voor Nederlandse kopers.
| Regio | ITP (bestaand) | AJD (nieuwbouw) | IVA (nieuwbouw) | Rechtsgrondslag |
|---|---|---|---|---|
| Balearen | 8-13% progressief | 1,5% | 10% | DL 1/2014 Balearen |
| Valencia | 10% | 1,5% | 10% | DL 1/2005 Valencia |
| Andalusie | 7% | 1,2% | 10% | DL 1/2018 Andalusie |
| Catalonie | 10% | 1,5% | 10% | DL 1/2010 Catalonie |
| Madrid | 6% | 0,75% | 10% | Ley 9/1999 Madrid |
| Canarische Eilanden | 6,5% | 1% | 6,5% IGIC | DL 1/2009 Canarische Eilanden |
Rechtsgrondslag algemeen: RDLeg 1/1993, Art. 7 (ITP) en Art. 27 (AJD). Tarieven 2026 — kunnen wijzigen door regionale wetgeving.
Woning kopen in Spanje — Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen ITP en AJD?
ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales): overdrachtsbelasting bij aankoop van een bestaande woning. AJD (Actos Juridicos Documentados): zegelrecht bij nieuwbouw met IVA. Nooit tegelijkertijd: bestaande woning leidt tot ITP; nieuwbouw van de bouwer leidt tot IVA 10% plus AJD. Rechtsgrondslag: RDLeg 1/1993 TRLITPAJD Arts. 7 en 27.
Hoeveel zijn notaris- en registerkosten?
Notariskosten: circa 0,1-0,5% van de koopprijs (minimum circa 300 euro). Kadasterinschrijving (Registro de la Propiedad): circa 0,1-0,25% van de koopprijs. Totaal notaris plus register: circa 1-1,5% van de koopprijs. Deze kosten verhogen de aankoopprijs voor de berekening van de latere vermogenswinst (Art. 35.1 LIRPF).
Wat is de 3% inhoudingsplicht bij aankoop van een niet-residente verkoper?
Art. 25.2 LIRNR: als de verkoper geen belastingresident is in Spanje, moet de koper 3% van de koopprijs inhouden en binnen 1 maand afdragen aan de AEAT (Modelo 211). Als u dit vergeet bent u subsidiair aansprakelijk voor de belasting van de verkoper. Controleer altijd of de verkoper resident of niet-resident is voor de ondertekening bij de notaris.
Kan ik ITP en notariskosten later aftrekken?
Ja, als aankoopkosten verhogen ze de kostenbasis voor de berekening van de vermogenswinst bij latere verkoop (Art. 35.1 LIRPF). Als niet-resident die verhuurt zijn ze anteilig aftrekbaar als kosten (Art. 24.6 LIRNR) over de looptijd van de lening of exploitatie. Als niet-resident met imputatie-inkomsten (leegstaand): verhogen de kostenbasis maar zijn niet direct aftrekbaar.
Zijn er verlaagde ITP-tarieven voor jongeren of eerste kopers?
Veel regio's kennen verlaagde tarieven voor: eerste eigen woning; kopers onder 35 jaar; mensen met een beperking; laag inkomen. Als buitenlander kunt u hier ook gebruik van maken als u aan de voorwaarden voldoet (woonplaats in de regio, eerste woning, inkomensgrenzen). Informeer bij de regionale belastingdienst (Conselleria de Hacienda) voor de koopovereenkomst.
Kan ik kopen via een Nederlandse BV of stichting?
Technisch mogelijk maar fiscaal complex: een Nederlandse entiteit die Spaans onroerend goed koopt betaalt ITP (zelfde als particulier); is onderworpen aan Spaanse Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI); mogelijk meldplichtig via Modelo 720 als de Nederlandse entiteit door een Spaanse resident wordt gecontroleerd. Geen IRNR-voordelen voor de entiteit — beter advies inwinnen voor de juiste structuur.
Uw belastingvragen over aankoop in Spanje
IgeraGestories heeft RDLeg 1/1993, Art. 25.2 LIRNR, alle regionale belastingwetten en relevante rechtsteksten geindexeerd. Ontvang antwoorden met exact wetsartikel in het Nederlands.