Pago Fraccionado del Impuesto sobre Sociedades
Automatiza el calculo del pago a cuenta en modalidad cuota o base imponible y no falles ninguno de los tres plazos del ejercicio: abril, octubre y diciembre.
Solicitar demo gratuitaQue es el Modelo 202
El Modelo 202 es la autoliquidacion de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades que las sociedades deben ingresar a lo largo del propio ejercicio en el que se genera el beneficio, antes de conocer el resultado definitivo.
Regulado por el art. 40 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, funciona como un anticipo que despues se resta de la cuota final liquidada en el Modelo 200 del ejercicio.
Las dos modalidades de calculo
- ✓ Modalidad cuota (art. 40.2 LIS): porcentaje sobre la cuota integra del ultimo periodo con plazo de declaracion vencido
- ✓ Modalidad base imponible (art. 40.3 LIS): porcentaje sobre la base imponible del periodo transcurrido del ano en curso
- ✓ La modalidad de base imponible es obligatoria para cifra de negocios superior a 6.010.121,04 euros
- ✓ Para el resto de empresas, la modalidad de base imponible es opcional mediante declaracion censal (Modelo 036)
Quien debe presentarlo
- → Sociedades con cuota positiva en la ultima declaracion presentada
- → Entidades acogidas a la modalidad de base imponible (art. 40.3 LIS)
- → Empresas con cifra de negocios superior a 6.010.121,04 EUR (obligatorio)
- → Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades en general
- ✗ Entidades sin cuota positiva en la ultima declaracion y no acogidas al art. 40.3
- ✗ Sociedades en su primer periodo impositivo bajo modalidad cuota
- ✗ Entidades exentas total o parcialmente segun el tipo de exencion
- ✗ Empresas expresamente exoneradas por normativa especifica
Umbral clave: 6.010.121,04 euros de cifra de negocios en los 12 meses anteriores al inicio del periodo impositivo. Por encima de este importe, la modalidad de base imponible (art. 40.3 LIS) es obligatoria.
Plazos de presentacion 2026
Primer pago a cuenta del ejercicio en curso, en los primeros 20 dias naturales de abril.
Segundo pago a cuenta, en los primeros 20 dias naturales de octubre.
Tercer pago a cuenta del ejercicio, en los primeros 20 dias naturales de diciembre.
Presentacion exclusivamente a traves de la Sede Electronica de la AEAT con certificado digital.
Como IgeraGestories automatiza el Modelo 202
6 funcionalidades clave para calcular y presentar el pago fraccionado sin errores
Calcula el pago fraccionado en las dos modalidades del art. 40 LIS y aplica automaticamente la que corresponda segun la cifra de negocios del cliente.
Identifica que clientes superan el umbral de 6.010.121,04 euros y deben aplicar obligatoriamente la modalidad de base imponible.
Notificaciones automaticas antes de los primeros 20 dias de abril, octubre y diciembre para no perder ningun plazo.
Concilia los pagos fraccionados acumulados con la cuota final del Impuesto sobre Sociedades para anticipar el resultado del ejercicio.
Produce la autoliquidacion en el formato oficial para presentacion telematica en la Sede Electronica de la AEAT.
Aplica las bonificaciones y deducciones pendientes que reducen la base o cuota de cada pago fraccionado.
Planes y precios
Elige el plan que se adapta al volumen de tu gestoria
Para gestorias con hasta 50 sociedades en regimen general de pago fraccionado.
- ✓ Hasta 50 sociedades
- ✓ Calculo modalidad cuota
- ✓ Alerta de los 3 plazos
- ✓ Generacion modelo AEAT
- ✓ Soporte email
Para gestorias con cartera mixta que combinan modalidad cuota y base imponible.
- ✓ Sociedades ilimitadas
- ✓ Calculo dual cuota / base imponible
- ✓ Deteccion automatica del umbral 6.010.121,04 EUR
- ✓ Cuadre con Modelo 200
- ✓ Soporte prioritario
- ✓ Historial 4 ejercicios
Para firmas con grandes grupos consolidados e integracion contable avanzada.
- ✓ Todo Professional
- ✓ Soporte grupos de consolidacion fiscal
- ✓ API integracion ERP
- ✓ SLA 99,9%
- ✓ Gestor de cuenta dedicado
- ✓ Formacion del equipo
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 202
Sociedades y demas contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades cuya ultima cuota a ingresar fue positiva, y las entidades acogidas a la modalidad de base imponible del art. 40.3 LIS. Las empresas con cifra de negocios superior a 6.010.121,04 euros en los 12 meses anteriores al periodo impositivo estan obligadas a la modalidad de base imponible.
La modalidad de cuota (art. 40.2 LIS) aplica un porcentaje sobre la cuota integra del ultimo periodo con plazo vencido. La modalidad de base imponible (art. 40.3 LIS) aplica un porcentaje sobre la base imponible del periodo transcurrido del ejercicio en curso. Es obligatoria a partir de 6.010.121,04 euros de facturacion y opcional para el resto mediante declaracion censal.
En los primeros 20 dias naturales de abril, octubre y diciembre de cada ano, correspondientes a los tres pagos fraccionados del ejercicio en curso. Si el dia 20 cae en festivo o fin de semana, el plazo se traslada al siguiente dia habil.
La presentacion sigue siendo obligatoria salvo exoneracion expresa. El Modelo 202 nunca genera una devolucion directa: si el acumulado supera la cuota final, el exceso se compensa o devuelve al presentar el Modelo 200 anual.
Calcula el pago en ambas modalidades, aplica el porcentaje segun la cifra de negocios de cada cliente, controla bonificaciones y deducciones pendientes, genera el modelo listo para la AEAT y envia recordatorios antes de cada uno de los tres plazos.
Calcula y presenta el 202 sin errores
IgeraGestories automatiza el calculo del pago fraccionado en ambas modalidades y te avisa antes de cada uno de los tres plazos del ejercicio: abril, octubre y diciembre.
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