Modelo 115 — Retenciones sobre Alquileres de Inmuebles: Todo lo que necesitas saber en 2026
Cualquier empresa o autónomo que alquile un local de negocio, oficina o nave industrial está obligado a presentar el Modelo 115 cada trimestre. Aprende quién retiene, sobre qué base y cómo IgeraGestories resuelve las dudas de tus clientes automáticamente.
Solicitar demo gratuita¿Qué es el Modelo 115?
El Modelo 115 es la autoliquidación de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los arrendamientos o subarrendamientos de inmuebles urbanos (locales de negocio, oficinas, almacenes, naves industriales, etc.) destinados al desarrollo de actividades económicas. Está regulado en los arts. 75 y 100 RIRPF y en el art. 22 LIRPF (desde la perspectiva del arrendador).
El tipo de retención aplicable es el 19% sobre la base del arrendamiento, es decir, sobre la renta acordada excluido el IVA. Esta retención la practica y la ingresa el arrendatario (quien paga el alquiler), no el arrendador (quien lo cobra).
Desde la perspectiva del arrendador, el importe de la retención es un anticipo de su IRPF o Impuesto sobre Sociedades que se deducirá en su declaración anual. Por tanto, el arrendador recibe la renta neta (ya deducida la retención) y la declara por el importe íntegro en su declaración, deduciendo las retenciones soportadas.
¿Quién debe presentar el Modelo 115?
El obligado a presentar el Modelo 115 es siempre el arrendatario, es decir, quien paga el alquiler. Los supuestos más habituales son:
- 1Empresas (sociedades mercantiles y otras personas jurídicas) que alquilen locales, oficinas, naves o cualquier inmueble urbano para el desarrollo de su actividad.
- 2Autónomos y profesionales que alquilen inmuebles para su actividad económica: consultorios, talleres, locales de venta, despachos profesionales, etc.
- 3Comunidades de bienes y herencias yacentes que alquilen inmuebles para su actividad.
- 4Entidades sin personalidad jurídica que alquilen inmuebles para el desarrollo de actividades económicas.
Excepciones: cuándo NO hay obligación de retener
- ✗Arrendamientos a SOCIMI (Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria): exentos de retención.
- ✗Alquiler de vivienda habitual del trabajador pagado directamente por la empresa (rendimiento en especie diferente).
- ✗Arrendador es una Administración Pública o entidad exenta del IRPF o IS.
- ✗Importe anual del arrendamiento no supera €900 (norma reglamentaria).
- ✗El arrendador comunica por escrito al arrendatario que está exento (p.ej., entidad del art. 9 LIS).
Plazos de presentación del Modelo 115 en 2026
Los plazos del Modelo 115 coinciden con los del Modelo 111 (retenciones de trabajo y profesionales) y el Modelo 303 (IVA). Si el vencimiento cae en festivo, se traslada al siguiente día hábil.
Cómo automatiza IgeraGestories la atención sobre el Modelo 115
Las dudas sobre retención de alquileres de locales de negocio son habituales en gestorías con clientes empresariales. Un error en la aplicación (o no aplicación) de la retención del 19% puede generar regularizaciones y sanciones. IgeraGestories responde estas consultas con precisión normativa, reduciendo el riesgo fiscal de tus clientes.
Quién retiene: arrendatario, no arrendador
Responde la confusión más habitual: es el arrendatario (quien paga el alquiler) quien retiene e ingresa el 19%, no el arrendador que lo cobra.
Excepciones a la retención del 19%
Informa sobre los casos en que no hay obligación de retener: SOCIMI, Administraciones Públicas, entidades exentas, renta anual < €900.
115 trimestral vs 180 resumen anual
Explica la diferencia entre el Modelo 115 periódico (pago de retenciones) y el Modelo 180 (resumen anual informativo con referencia catastral).
Base de retención (excluido IVA)
Aclara que la base de retención es la renta del arrendamiento excluido el IVA. Ejemplo numérico con alquiler de €1.000 + IVA incluido.
Casos mixtos uso vivienda/local
Resuelve dudas sobre inmuebles de uso mixto (parte vivienda, parte despacho), subarrendamientos y otros supuestos complejos de arrendamiento.
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Preguntas frecuentes sobre el Modelo 115
Respuestas detalladas con referencia a la normativa aplicable (LIRPF, RIRPF y LIS).
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