IRPF · Retenciones e Ingresos a Cuenta

Modelo 111 — Retenciones e Ingresos a Cuenta IRPF: Todo lo que necesitas saber en 2026

El Modelo 111 es la obligación periódica del retenedor: cualquier empresa o autónomo que pague nóminas o facturas de profesionales con retención. Aprende quién debe presentarlo, qué tipos aplican y cómo IgeraGestories automatiza las consultas de tus clientes.

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¿Qué es el Modelo 111?

El Modelo 111 es la autoliquidación de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF practicados por el pagador sobre determinados rendimientos. Está regulado en los arts. 99-101 LIRPF y en el Reglamento del IRPF (arts. 74-89 RIRPF).

Las rentas sujetas a retención que se declaran en el Modelo 111 incluyen: rendimientos del trabajo personal (nóminas, finiquitos, pensiones, prestaciones sociales), rendimientos de actividades profesionales (honorarios de profesionales con retención del 15% o 7%), premios de juegos, concursos o rifas superiores a €300 (retención del 19%), y retribuciones por impartición de cursos, conferencias o seminarios (15%).

La clave del Modelo 111 es que lo presenta el retenedor—quien paga la renta y practica la retención—, no el perceptor. El retenedor actúa como agente de la AEAT, recaudando el anticipo del IRPF del perceptor y transfiriéndolo a la administración tributaria.

¿Quién debe presentar el Modelo 111?

  • 1Empresas con trabajadores en nómina, independientemente del número de empleados: retienen sobre los salarios, pagas extra, finiquitos y cualquier retribución del trabajo.
  • 2Empresas y autónomos que abonen honorarios a profesionales (abogados, arquitectos, informáticos, consultores, etc.) cuyas facturas incluyan retención del 15% o 7%.
  • 3Personas físicas o jurídicas que organicen concursos, juegos o rifas con premios en metálico superiores a €300, aplicando retención del 19%.
  • 4Entidades que paguen retribuciones por impartición de cursos, conferencias, coloquios o seminarios a personas no pertenecientes a la plantilla.

Tipos de retención aplicables en 2026

Rendimientos del trabajo (nóminas)
Variable según tablas IRPF
Depende del salario bruto anual y de la situación familiar (hijos, discapacidad, etc.)
Actividades profesionales — tipo general
15%
Art. 101.5 LIRPF. Se aplica cuando el profesional no cumple los requisitos del tipo reducido.
Nuevos profesionales (primeros 3 años de actividad)
7%
El profesional debe comunicarlo por escrito al pagador y conservar el justificante.
Premios de juegos, concursos y rifas (> €300)
19%
Art. 101.7 LIRPF. Premios inferiores a €300 no están sujetos a retención.
Impartición de cursos, conferencias y seminarios
15%
Art. 101.3 LIRPF. Se aplica cuando el impartidor es externo a la plantilla de la empresa.

Plazos de presentación del Modelo 111 en 2026

PeríodoFecha límite
Trimestral 1T1–20 abril 2026
Trimestral 2T1–20 julio 2026
Trimestral 3T1–20 octubre 2026
Trimestral 4T1–30 enero 2027
Mensual (grandes empresas / SII)Hasta el día 20 del mes siguiente

Cómo automatiza IgeraGestories la atención sobre el Modelo 111

Las dudas sobre retenciones son habituales en cualquier cliente que tenga trabajadores o colabore con profesionales. IgeraGestories responde estas consultas con precisión normativa, diferenciando los casos según el tipo de perceptor y la naturaleza del pago.

Retención aplicable en cada caso

Responde qué tipo de retención corresponde: 15% general para profesionales, 7% para nuevos autónomos, variable para nóminas, 19% para premios.

Retención 7% nuevos autónomos

Informa sobre la reducción al 7% para profesionales en los primeros 3 años de actividad, condiciones para aplicarla y cómo comunicarla al pagador.

Periodicidad: trimestral vs mensual

Explica las diferencias entre la presentación trimestral (régimen general) y mensual (grandes empresas > €6M o acogidas al SII).

Qué ingresos llevan retención y cuáles no

Aclara qué pagos a profesionales están sujetos a retención del 111 y cuáles están exentos (actividades empresariales, no profesionales, etc.).

111 vs 190 resumen anual

Diferencia entre el Modelo 111 periódico (pago de retenciones) y el Modelo 190 (resumen anual informativo), y cuándo se presenta cada uno.

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Preguntas frecuentes sobre el Modelo 111

Respuestas detalladas con referencia a los arts. 99-101 LIRPF y RIRPF.

¿Qué es el Modelo 111 y quién está obligado a presentarlo?+
El Modelo 111 es la autoliquidación trimestral (o mensual para grandes empresas) de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que el pagador ha practicado sobre: salarios y nóminas de trabajadores, honorarios de profesionales (facturas con retención), premios de concursos o rifas y retribuciones de impartición de cursos o conferencias. Están obligados a presentarlo todas las empresas con trabajadores en nómina y todos los empresarios o profesionales que paguen facturas con retención a profesionales o artistas.
¿Qué porcentaje de retención aplica a los profesionales en las facturas en 2026?+
El tipo general de retención para actividades profesionales en 2026 es del 15% (art. 101.5 LIRPF). Sin embargo, los profesionales que inicien su actividad tienen derecho a aplicar un tipo reducido del 7% durante el año de inicio y los dos años siguientes, siempre que no hayan ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior al inicio. Este tipo reducido del 7% debe indicarse expresamente en la factura y el profesional debe comunicarlo al pagador.
¿Con qué periodicidad se presenta el Modelo 111?+
La periodicidad del Modelo 111 depende del volumen de operaciones: presentación trimestral para la mayoría de empresas y autónomos (mismos plazos que el 303: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero); presentación mensual para grandes empresas con volumen de operaciones superior a €6.000.000 en el año anterior o para los acogidos al SII (Suministro Inmediato de Información). En el régimen mensual, el plazo es hasta el día 20 del mes siguiente al período de declaración.
¿Qué diferencia hay entre el Modelo 111 y el Modelo 190?+
El Modelo 111 es la autoliquidación periódica (trimestral o mensual) donde el retenedor ingresa las retenciones practicadas en cada período. El Modelo 190 es el resumen anual informativo: detalla, para cada perceptor (trabajador o profesional), el importe bruto pagado, las retenciones practicadas y los datos identificativos. El 190 no genera pago adicional al ya realizado con los modelos 111 del año. La AEAT usa el 190 para cruzar datos con las declaraciones de IRPF (Modelo 100) de los perceptores.
¿Cómo gestiona IgeraGestories las consultas de los clientes sobre el Modelo 111?+
IgeraGestories tiene indexados los arts. 99-101 LIRPF y el Reglamento del IRPF sobre retenciones. Responde consultas sobre qué tipo de retención aplicar (15% general, 7% nuevos autónomos, tipos variables de trabajo), si determinados pagos llevan o no retención, la diferencia entre el 111 y el 190, la periodicidad trimestral vs mensual, y las consecuencias de no practicar retención cuando es obligatorio. Es especialmente útil durante la semana de presentación trimestral, cuando el volumen de consultas aumenta significativamente.

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