Nichtresidenten-Steuer Spanien Rechner (Modelo 210)

Die Beispielrechnungen zeigen die drei haeufigsten IRNR-Szenarien fuer Nicht-Residenten in Spanien: (1) Leerstehende Immobilie (imputierte Einnahmen): Geben Sie Ihren Katastralwert ein und multiplizieren Sie mit 1,1 % (oder 2 % bei veralteten Werten), dann mit dem IRNR-Satz. (2) Mieteinnahmen: Ziehen Sie die erlaubten Kosten vom Bruttomietertrag ab (nur fuer EU-Buerger), dann multiplizieren Sie mit 19 % (EU) oder 24 % (Nicht-EU). (3) Kapitalgewinn Immobilienverkauf: Berechnen Sie Verkaufspreis minus Anschaffungskosten minus Nebenkosten, dann 19 %, abzueglich des bereits vom Kaeufer einbehaltenen 3-Prozent-Betrags (Art. 25.2 LIRNR). Fuer eine genaue interaktive Berechnung Ihres spezifischen Falls nutzen Sie IgeraGestories.

EU/EWR-Buerger (inkl. Deutsche) zahlen IRNR mit 19 % auf Mieteinnahmen und imputierte Einnahmen und koennen direkte Kosten abziehen (Art. 24.6 LIRNR). Nicht-EU-Buerger zahlen 24 % auf den Bruttobetrag ohne Kostenabzug. Auf Kapitalgewinne (Immobilienverkauf) gilt fuer beide Gruppen 19 %. Der Unterschied bei einem typischen Mietrecht-Fall (12.000 EUR Jahresnettomiete): EU-Buerger: 2.280 EUR; Nicht-EU-Buerger ohne Abzugsmoelichkeit: bei z. B. 15.000 EUR Bruttomiete und 24 % = 3.600 EUR. Das ist ein jaehrlicher Mehraufwand von ueber 1.000 EUR, der durch EU-Staatsangehoe-rigkeit vermieden werden kann.

Wenn der Kaeufer gemaess Art. 25.2 LIRNR 3 % des Kaufpreises einbehalten hat und dieser Betrag die tatsaechliche IRNR-Steuerschuld auf den Kapitalgewinn ueberschreitet (z. B. weil der Gewinn gering oder null ist), hat der Verkaeufer Anspruch auf Erstattung der Differenz. Dieser Erstattungsantrag wird im Modelo 210 geltend gemacht. Die AEAT erstattet den ueberzahlten Betrag in der Regel innerhalb von 6-18 Monaten. Wichtig: Auch bei einem Verlust (Verkaufspreis unter Anschaffungskosten) muss das Modelo 210 eingereicht werden — nur so kann die Erstattung des einbehaltenen 3-Prozent-Betrags beantragt werden.

Der Katastralwert (Valor Catastral) ist der amtlich festgesetzte Wert einer Immobilie, der im IBI-Bescheid (Grundsteuerbescheid) des Ayuntamiento aufgefuehrt ist. Er entspricht in der Regel 20-50 % des Marktwertes. Fuer die Berechnung der imputierten Einnahmen gilt: 1,1 % des Katastralwerts, wenn der Wert nach dem 31. Dezember 1993 festgesetzt oder aktualisiert wurde (Art. 85 LIRPF i. V. m. Art. 24.5 LIRNR). 2 % des Katastralwerts, wenn der Katastralwert nicht seit vor dem 1. Januar 1994 aktualisiert wurde. Den aktuellen Katastralwert Ihrer spanischen Immobilie koennen Sie kostenlos ueber das Online-Portal der Gerencia del Catastro (www.sedecatastro.gob.es) abfragen.