IRPF · Retencions i Ingressos a Compte

Model 111 — Retencions i Ingressos a Compte IRPF: tot el que necessites saber el 2026

El Model 111 és l\'obligació periòdica del retenidor: qualsevol empresa o autònom que pagui nòmines o factures de professionals amb retenció. Aprèn qui l\'ha de presentar, quins tipus apliquen i com IgeraGestories automatitza les consultes dels teus clients.

Sol·licita una demo gratuïta

Què és el Model 111?

El Model 111 és l\'autoliquidació de les retencions i ingressos a compte de l\'IRPF practicats pel pagador sobre determinades rendes. Està regulat als arts. 99-101 LIRPF i al Reglament de l\'IRPF (arts. 74-89 RIRPF).

Les rendes subjectes a retenció que es declaren al Model 111 inclouen: rendiments del treball personal (nòmines, finiquits, pensions, prestacions socials), rendiments d\'activitats professionals (honoraris de professionals amb retenció del 15% o 7%), premis de jocs, concursos o rifes superiors a 300 EUR (retenció del 19%), i retribucions per impartició de cursos, conferències o seminaris (15%).

La clau del Model 111 és que el presenta el retenidor—qui paga la renda i practica la retenció—, no el perceptor. El retenidor actua com a agent de l\'AEAT, recaptant la bestreta de l\'IRPF del perceptor i transferint-la a l\'administració tributària.

Qui ha de presentar el Model 111?

  • 1Empreses amb treballadors en nòmina, independentment del nombre d'empleats: retenen sobre els salaris, pagues extres, finiquits i qualsevol retribució del treball.
  • 2Empreses i autònoms que abonin honoraris a professionals (advocats, arquitectes, informàtics, consultors, etc.) les factures dels quals incloguin retenció del 15% o 7%.
  • 3Persones físiques o jurídiques que organitzin concursos, jocs o rifes amb premis en metàl·lic superiors a 300 EUR, aplicant retenció del 19%.
  • 4Entitats que paguin retribucions per impartició de cursos, conferències, col·loquis o seminaris a persones no pertanyents a la plantilla.

Tipus de retenció aplicables el 2026

Rendiments del treball (nòmines)
Variable segons taules IRPF
Depèn del salari brut anual i de la situació familiar (fills, discapacitat, etc.)
Activitats professionals — tipus general
15%
Art. 101.5 LIRPF. S'aplica quan el professional no compleix els requisits del tipus reduït.
Nous professionals (primers 3 anys d'activitat)
7%
El professional ho ha de comunicar per escrit al pagador i conservar el justificant.
Premis de jocs, concursos i rifes (> 300 EUR)
19%
Art. 101.7 LIRPF. Els premis inferiors a 300 EUR no estan subjectes a retenció.
Impartició de cursos, conferències i seminaris
15%
Art. 101.3 LIRPF. S'aplica quan qui imparteix és extern a la plantilla de l'empresa.

Terminis de presentació del Model 111 el 2026

PeríodeData límit
Trimestral 1T1–20 abril 2026
Trimestral 2T1–20 juliol 2026
Trimestral 3T1–20 octubre 2026
Trimestral 4T1–30 gener 2027
Mensual (grans empreses / SII)Fins al dia 20 del mes següent

Com automatitza IgeraGestories l\'atenció sobre el Model 111

Els dubtes sobre retencions són habituals en qualsevol client que tingui treballadors o col·labori amb professionals. IgeraGestories respon aquestes consultes amb precisió normativa, diferenciant els casos segons el tipus de perceptor i la naturalesa del pagament.

Retenció aplicable en cada cas

Respon quin tipus de retenció correspon: 15% general per a professionals, 7% per a nous autònoms, variable per a nòmines, 19% per a premis.

Retenció 7% nous autònoms

Informa sobre la reducció al 7% per a professionals en els primers 3 anys d'activitat, condicions per aplicar-la i com comunicar-la al pagador.

Periodicitat: trimestral vs mensual

Explica les diferències entre la presentació trimestral (règim general) i mensual (grans empreses > 6M EUR o acollides al SII).

Quins ingressos porten retenció i quins no

Aclareix quins pagaments a professionals estan subjectes a retenció del 111 i quins n'estan exempts (activitats empresarials, no professionals, etc.).

111 vs 190 resum anual

Diferència entre el Model 111 periòdic (pagament de retencions) i el Model 190 (resum anual informatiu), i quan es presenta cadascun.

Plans d\'IgeraGestories

Tria el pla que s\'adapta al volum de clients de la teva gestoria. Sense permanència.

Starter

€99/mes

Per a gestories petites amb clients bàsics de retencions.

  • ✓ Assistent IA 24/7
  • ✓ Models 111 i 190
  • ✓ Suport per email
  • ✓ Fins a 500 consultes/mes
Sol·licita una demo
Més popular

Professional

€199/mes

Per a gestories amb més volum i varietat de models.

  • ✓ Tot el de Starter
  • ✓ Tots els models IRPF
  • ✓ Consultes il·limitades
  • ✓ Suport prioritari
  • ✓ Integracions CRM
Sol·licita una demo

Enterprise

€399/mes

Solució completa per a grans despatxos amb múltiples gestories.

  • ✓ Tot el de Professional
  • ✓ Multi-despatx
  • ✓ API personalitzada
  • ✓ SLA garantit
  • ✓ Gestor de compte dedicat
Sol·licita una demo

Preguntes freqüents sobre el Model 111

Respostes detallades amb referència als arts. 99-101 LIRPF i RIRPF.

Què és el Model 111 i qui està obligat a presentar-lo?+
El Model 111 és l'autoliquidació trimestral (o mensual per a grans empreses) de les retencions i ingressos a compte de l'IRPF que el pagador ha practicat sobre: salaris i nòmines de treballadors, honoraris de professionals (factures amb retenció), premis de concursos o rifes i retribucions per impartició de cursos o conferències. Estan obligades a presentar-lo totes les empreses amb treballadors en nòmina i tots els empresaris o professionals que paguin factures amb retenció a professionals o artistes.
Quin percentatge de retenció s'aplica als professionals a les factures el 2026?+
El tipus general de retenció per a activitats professionals el 2026 és del 15% (art. 101.5 LIRPF). No obstant això, els professionals que iniciïn la seva activitat tenen dret a aplicar un tipus reduït del 7% durant l'any d'inici i els dos anys següents, sempre que no hagin exercit cap activitat professional l'any anterior a l'inici. Aquest tipus reduït del 7% ha d'indicar-se expressament a la factura i el professional ho ha de comunicar al pagador.
Amb quina periodicitat es presenta el Model 111?+
La periodicitat del Model 111 depèn del volum d'operacions: presentació trimestral per a la majoria d'empreses i autònoms (els mateixos terminis que el 303: de l'1 al 20 d'abril, juliol i octubre, i de l'1 al 30 de gener); presentació mensual per a grans empreses amb volum d'operacions superior a 6.000.000 EUR l'any anterior o per a les acollides al SII (Subministrament Immediat d'Informació). En el règim mensual, el termini és fins al dia 20 del mes següent al període de declaració.
Quina diferència hi ha entre el Model 111 i el Model 190?+
El Model 111 és l'autoliquidació periòdica (trimestral o mensual) on el retenidor ingressa les retencions practicades en cada període. El Model 190 és el resum anual informatiu: detalla, per a cada perceptor (treballador o professional), l'import brut pagat, les retencions practicades i les dades identificatives. El 190 no genera un pagament addicional al ja realitzat amb els models 111 de l'any. L'AEAT utilitza el 190 per encreuar dades amb les declaracions d'IRPF (Model 100) dels perceptors.
Com gestiona IgeraGestories les consultes dels clients sobre el Model 111?+
IgeraGestories té indexats els arts. 99-101 LIRPF i el Reglament de l'IRPF sobre retencions. Respon consultes sobre quin tipus de retenció aplicar (15% general, 7% nous autònoms, tipus variables de treball), si determinats pagaments porten retenció o no, la diferència entre el 111 i el 190, la periodicitat trimestral vs mensual, i les conseqüències de no practicar retenció quan és obligatori. És especialment útil durant la setmana de presentació trimestral, quan el volum de consultes augmenta significativament.

Automatitza les consultes sobre el Model 111 a la teva gestoria

Cada trimestre els teus clients pregunten el mateix sobre retencions. IgeraGestories respon automàticament amb rigor normatiu, alliberant el teu equip per al treball comptable de més valor.

Sol·licita una demo gratuïta